- Nhập tại kho: Cồn Địa điểm: STT
BIỂU 2.9 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠ
Ngày 31 tháng 11 năm 2007
Loại chứng từ : doanh thu, giá vốn
CT gốc
Diễn giải
Tài khoản
Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
Giá vốn hàng hóa tiêu thụ 632 155 30815648590 Doanh thu thuần 111 511 4574204024 Doanh thu thuần 131 511 38133195256 VAT đầu ra phải nộp 131 3331 1564851300
Kết chuyển VAT khấu trừ 3331 131 1048135000
Ngày……..tháng……..năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký tên) (ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu)
Kế toán ghi sổ chi tiết trên cơ sở chứng từ gốc. Căn cứ để ghi và đối chiếu là các hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, chứng từ hàng hoá bán ra, bảng tổng hợp chứng từ cùng loại.
Sổ chi tiết mở cho từng tháng một, đánh số tổng sổ chi tiết để thuận lợi cho việc đối chiếu số liệu khi cần thiết, cuối trang tổng cộng và chuyển cộng tiếp sang trang sau, cuối tháng trên cơ sở sổ chi tiết kết chuyển doanh thu thuần giá vốn, chi phí tính thuế và lợi nhuận
Trên cơ sở phản ánh nội dung từng nghiệp vụ và ghi theo quan hệ đối ứng tài khoản làm cơ sở tổng hợp phát sinh Nợ, Có, dư…. để lập bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính
Do hình thức kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu là bán buôn với phương thức thanh toán trả chậm nên khoản nợ phải thu là rất nhiều. Vì vậy việc tổ chức quản lý theo dõi công nợ là nhân tố vô cùng quan trọng để thu hồi đủ số tiền hàng đã bán ra, tránh thất thoát hay bỏ xót. Kế toán Công ty luôn theo dõi sát sao kiểm tra đôn đốc các khách hàng thanh toán đúng hạn dựa trên sổ chi tiết TK 131 “phải thu của khách hàng” để theo dõi còn phải thu và tình hình thanh toán của khách hàng, cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết khoản phải thu của khách hàng, theo mẫu biểu sau:
Biểu 2.10 SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TK 131
Tháng 11 năm 2007
CHỨNG TỪ Tên khách hàng Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư Số hiệu N/T Nợ Có Nợ Có 0000271 11/11/07 Cty CP thương mại Đức Hùng Số dư Thu tiền hàng 511 15842300 3331 1712510 13481510 400000000 485487490 000031 13/11/07 Nguyễn Hoài An Số dư Thanh toán tiền 111 300000000 14/11/07 111 100000000 400000000 578609663 000040 17/11/07 Nguyễn Thu Hà Tiền mua
hàng
511 918514703331 20496530 3331 20496530 ……. ……… ……. ……. ………
TỔNG CỘNG 6512481610 8054618700 15422679310
Do Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và giá trị thực tế của hàng xuất bán bình quân gia quyền. Theo phương pháp này trong tháng giá thành thực tế của hàng hóa xuất kho chưa được ghi sổ mà cuối tháng khi kế toán tính theo công thức mới tiến hành ghi sổ.
Giá vốn thực tế hàng xuất kho = Số lượng hàng hóa xuất kho x Đơn giá thực tế bình quân.
Giá vốn của hàng hóa sẽ được phản ánh vào bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn, theo mẫu Biểu 2.10.
Để phản ánh tổng quát sự biến động của thành phẩm, tình hình tiêu thụ và thanh toán với người mua kế toán lập NKCT số 8 (Mẫu số S04a8-DN). NKCT số 8 lập vào cuối tháng căn cứ để ghi là các bảng kê, sổ chi tiết các TK liên quan. NKCT số 8 được lập theo mẫu Biểu 2.11.
Cuối tháng sau khi đối chiếu NKCT số 8 với các NKCT có liên quan kế toán mở sổ cái tài khoản 156, 511, 632, 911, 421.
Biểu 2.11 BẢNG KÊ TỔNG HỢP NHẬP- XUẤT- TỒN
Tháng 11 năm 2007
TT Tên sản phẩm Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 1 Lúa Mới 146310.85 1528948380 40851.00 451600116 30390.75 308192438 25092.1 1672356058 2 Nếp mới 47944.50 465743604 41575.00 616349375 8560.06 85760605 80959.44 996332374 3 Chanh 7742.85 231046264 15484.00 462211931 3548.84 105883769 19678.01 587374426 4 Thanh Mai 6489.80 57562647 12842.00 114041887 15846.85 140531277 3484.95 31073257 5 Cồn tinh chế 313100.00 2884558306 97284.00 896267551 108260.00 1017412500 302124 2763413357 6 Anh Đào 3051.00 14208800 9780.00 45592970 360.00 1676555 12471 58125215 7 Vodka 145443.50 1796319925 59646.00 736668648 17865.00 254254978 187224.5 2278733595 8 Champage 22743.30 357449234 27959.00 439428533 187.50 3257828 50514.8 793619939 9 ……… ……… …………. ……….. ……….. ………. ………… …….. ……….. ….. Tổng 7845255.95 34510016856 1317289.5 6273997516 1082924.7 30815648590 8079620.75 35478708685 Biểu 2.12 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8 (Tháng 11/07)
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});