111 4.520.000 PL 8708/07 Mua vật tư máy 141 5.333
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 627: Chi phí sản xuất chung Năm 2007
Diễn giải
SH NT Nợ Có
... ... ... ... ... ...
AA 34 15/07 Chi tiếp khách CT Cầu Nước Vin 111 269.000 EM 65 16/07 Thay thế, sửa chữa máy tính văn
phòng CTCNV 141 705.000
... ... ... ... ... ...
CK 14-
CTCNV 31/12 K/c chi phí sản xuất chung cuối kỳ 154 876.985.921
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 5.632.385.289 5.632.385.289
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký. họ tên) Thủ trưởng đơn vị(Ký, họ tên)
Biểu 23: Sổ cái tài khoản 627
Quy trình kế toán chi phí sản xuất chung được thực hiện theo sơ đồ sau: K/c chi phí sản xuất chung cuối kỳ
TK 334 TK 627 (6271, ..., 6278) TK214 TK 1541 (công trình) TK 3382 - 3384
Các khoản trích theo lương của công nhân toàn đội xây dựng
Tiền lương, phụ cấp lương phải trả nhân viên quản lý đội , tiền ăn ca của công nhân toàn đội xây dựng
TK111, 112, 331, ...
Chi phí NVL, chi phí khác dùng chung cho toàn đội xây dựng KH tài sản cố định dùng cho đội xây dựng
Sơ đồ 8: Quy trình kế toán chi phí sản xuất chung
2.1.3.5 Tổng hợp chi phí sản xuất và đánh giá sản phẩm dở dang
Tổng hợp chi phí sản xuất
Đối tượng kế toán của Công ty là các hạng mục công trình và phương pháp kế toán mà Công ty áp dụng là phương pháp trực tiếp, căn cứ vào đó cuối kỳ kế toán, kế toán của Công ty kết chuyển chi phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung cho từng công trình.
Công ty sử dụng TK 154 “chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm xây lắp. TK 154 được chi tiết cho từng công trình thi công.
Căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung mà kế toán Công ty đã vào sổ từng tháng, phần mềm kế toán máy tự động chuyển số liệu vào Sổ chi tiết TK 154 và Sổ cái TK 154.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN VÀ CÔNG TRÌNH
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công trình: Cầu Nước Vin
Năm 2007 Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 782.825.000 … … … … … CK14- CTCNV 31/12 K/c chi phí NVLTT CT cầu Nước Vin 621 5.330.029.000 CK- (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CTCNV 31/12 K/c chi phí NCTT CT cầu Nước Vin 622 1.500.221.415
... ... ... ... ... ...
CK 14- CTCNV CTCNV
31/12 Giá thành công trình cầu Nước Vin
632 11.264.744.030
Cộng phát sinh 12.924.329.551 11.264.744.030
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị(Ký, họ tên)
Biểu 24: Sổ chi tiết tài khoản 154
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Năm 2007
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 5.914.125.000 … … … … … CK14- CTCNV 31/12 K/c chi phí NVLTT CT cầu Nước Vin 621 5.330.029.000 CK14-
CTCNV 31/12 K/c chi phí NCTT CT cầu Nước Vin 622 1.500.221.415
... ... ... ... ... ...
CK 14- CTCNV CTCNV
31/12 Giá thành công trình cầu Nước Vin
632 11.262.744.030
… … … … … …
Cộng phát sinh 89.916.230.512 78.263.145.234 Số dư cuối kỳ 11.653.085.278
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 25: Sổ cái tài khoản 154
Căn cứ vào các Sổ chi tiết và Sổ cái TK 154 kế toán lập Bảng tổng hợp chi phí sản xuất thực tế cho từng công trình.