Căn cứ vào vai trũ, chức năng, nhiệm vụ của kế toỏn vốn bằng tiền đồng thời đảm bảo tớnh khoa học hơn trong cụng tỏc kế toỏn thỡ hoàn thiện kế toỏn vốn bằng tiền phải thực hiện theo cỏc nguyờn tắc sau:
- Hoàn thiện phải dựa trờn cơ sở tuõn thủ cỏc quy định cũng nhƣ chế độ kế toỏn do Bộ tài chớnh ban hành. Nhƣng cũng khụng phải rập khuụn mỏy múc
Sinh viờn: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 87 - Hoàn thiện phải cung cấp thụng tin chớnh xỏc, đầy đủ, kịp thời, phự hợp với từng yờu cầu nhà quản lý.
- Hoàn thiện phải hƣớng tới vận dụng chuần mực kế toỏn quốc tế và quỏ trỡnh hạch toỏn sao cho đơ giản, dễ hiờủ mà lại phải chớnh xỏc, dầy đủ tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty.
3.2.2: Một số giải phỏp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty TNHH MTV Nam Triệu. cụng ty TNHH MTV Nam Triệu.
Qua quỏ trỡnh thực tập tại Cụng ty TNHH MTV Nam Triệu, sau khi đó tỡm hiểu về cỏc phần hành kế toỏn núi chung và đi sõu vào tỡm hiểu về phần hành kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng, em nhận thấy cũn một số hạn chế cần đƣợc hoàn thiện để nõng cao hiệu quả cụng tỏc kế toỏn nhƣ sau:
Giải phỏp hoàn thiện sổ sỏch sử dụng
Kế toỏn nờn lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngõn hàng để thuận tiện cho việc đối chiếu số liệu với Sổ Cỏi TK112. Em xin lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngõn hàng cho cụng ty nhƣ sau:
CễNG TY TNHH MTV NAM TRIỆU
bảng tổng hợp CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tớnh: VNĐ S T T Tên ngõn hàng
Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Ngõn hàng Cụng Thƣơng Lờ Chõn 284 144 136 27 822 567 509 27 526 899 917 579 811 728 2 Ngõn hàng TMCP Quõn đội 47 069 796 2 182 148 059 2 047 003 520 182 214 335 Cộng 331.213.932 30.004.715.568 29.573.903.437 762.026.063
Giải phỏp về việc quản lý quỹ tiền mặt:
Cụng ty cần phải tiến hành việc kiểm kờ quỹ định kỳ vào ngày cuối thỏng hoặc khi cần thiết cú thể kiểm kờ đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. Việc kiểm kờ quỹ nhƣ vậy cú ƣu điểm: giỳp cho cỏc nhà quản lý nắm bắt đƣợc số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để cú biện phỏp tăng cƣờng quản lý quỹ tốt hơn.
Khi tiến hành kiểm kờ quỹ phải lập bảng kiểm kờ quỹ trong đú thủ quỹ và kế toỏn là cỏc thành viờn, phải ghi rừ và thời điểm kờ ( giờ...ngày...thỏng...năm). Trƣớc khi kiểm kờ quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất cả cỏc phiếu thu, phiếu chi và số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kờ quỹ.
Khi tiến hành kiểm kờ quỹ, nếu cú sự chờnh lệch phải ghi rừ nguyờn nhõn thừa thiếu vào bỏo cỏo giỏm đốc doanh nghiệp xem xột giải quyết.
Cụng ty nờn sử dụng bảng kiểm kờ quỹ nhƣ sau:
Sinh viờn: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 89
Đơn vị:………….. Bộ phận:…………
Mẫu số:08a-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG KIỂM Kấ QUỸ
(Dựng cho VNĐ)
Hụm nay, vào…….giờ…..ngày…..thỏng….năm……
Chỳng tụi gồm: Số:…………
- ễng/Bà:………..đại diện kế toỏn - ễng/Bà:………..đại diện thủ quỹ - ễng/Bà:………..đại diện
………..
Cựng tiến hành kiểm kờ quỹ tiền mặt kết quả nhƣ sau:
STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền
A B 1 2 I II 1 2 3 4 5 III Số sƣ theo sổ quỹ: Số kiểm kờ thực tế: Trong đú: - Loại - Loại - Loại - Loại - … Chờnh lệch (III=I-II): x x x …. …. - Lý do: + Thừa:……….. + Thiếu:………. Kết luận sau khi kiểm kờ quỹ:……… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toỏn trƣởng
(Ký, họ tờn)
Thủ quỹ
(Ký, họ tờn)
Ngƣời chịu trỏch nhiệm kiểm kờ
(Ký, họ tờn)
Giải phỏp về việc thanh toỏn lương:
Cụng ty nờn trả lƣơng cho nhõn viờn bằng thẻ ATM. Hỡnh thức thanh toỏn này khắc phục đƣợc những hạn chế của việc thanh toỏn bằng tiền mặt. Đối với cụng nhõn viờn sẽ thuận tiện hơn trong việc lĩnh lƣơng và quan trọng hơn giảm bớt cụng việc cho thủ quỹ vào ngày thanh toỏn lƣơng.
Giải phỏp về sử dụng phần mềm kế toỏn:
Ƣu điểm của việc sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy trong hạch toỏn kế toỏn:
-Tốn ớt thời gian: Đõy là một trong những khớa cạnh tốt nhất khi sử dụng phần mềm kế toỏn. Phần mềm kế toỏn đƣợc thiết kế phự hợp giỳp doanh nghiệp giải quyết tất cả cỏc phộp tớnh phức tạp mà chỉ cần nhập số liệu và làm thao tỏc in ra.
- Chớnh xỏc: Cỏc chƣơng trỡnh kế toỏn cú độ chớnh xỏc rất cao và hiếm khi gõy ra lỗi. Sai sút duy nhất doanh nghiệp gặp phải cú thể do nhập sai dữ liệu và thụng tin sai lệch ngay từ ban đầu.
- Dễ sử dụng: Hầu hết cỏc phần mềm kế toỏn đều dễ sử dụng và dễ hiểu. Doanh nghiệp chỉ cần thời gian cài đặt chƣơng trỡnh cào nhập dữ liệu vào hệ thống. Mỗi phần mềm kế toỏn đều cú phần hƣớng dẫn cài đặt và sử dụng nờn kế toỏn doanh nghiệp cú thể sử dụng nú một cỏch dễ dàng.
- Phỏt triển theo cụng ty: Hầu hết cỏc phần mềm kế toỏn cú khả năng phỏt triển theo tốc độ tăng trƣởng của Cụng ty. Với việc thay đổi về nhu cầu quản lý tài chớnh của cụng ty, ngƣời dựng hoàn toàn cú thể nõng cấp lờn phiờn bản tốt hơn hay mở rộng quy mụ ứng dụng.
Bờn cạnh đú việc sử dụng phần mềm cũn giỳp ớch rất nhiều cho cụng tỏc quản lý cũng nhƣ kế toỏn của doanh nghiệp. Cụ thể:
-Đối với ban quản lý:
+ Nắm đƣợc cỏc thụng tin tức thời từ hoạt động của Cụng ty khi truy cập trực tiếp trờn chƣơng trỡnh phần mềm.
+ Cú đƣợc cõu trả lời nhanh nhất từ bộ phận kế toỏn về cõu hỏi liờn quan đến quỏ trỡnh kinh doanh.
Sinh viờn: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 91 + Ban lónh đạo cú khả năng truy xuất trực tiếp trờn phần mềm để xem cỏc bỏo cỏo, tỡm kiếm thụng tin, phõn tớch thụng tin dựa trờn cơ sở dữ liệu tài chớnh của Cụng ty.
+ Ban lónh đạo hoàn toàn chủ động với số liệu kế toỏn, tài chớnh, nắm đƣợc cơ chế hoạt động. Từ đú cú thể yờu cầu cỏc bộ phận cú liờn quan đến bỏo cỏc thụng tin cần thiết một cỏch chớnh xỏc.
-Đối với bộ phận kế toỏn tài chớnh:
+ Cú đƣợc giải phỏp chuẩn, quy trỡnh chuẩn và kế toỏn, tài chớnh tuõn thủ hoàn toàn theo quy định của Bộ tài chớnh và phỏp luật Việt Nam.
+ Hỗ trợ tối đa cụng tỏc hạch toỏn, làm sổ sỏch theo quy định.
+ Thực hiện cỏc chức năn kế toỏn quản tri để phục vụ yờu cầu của Ban lónh đạo.
+ Khả năng trả lời nhanh cỏc cõu hỏi của Ban lónh đạo liờn quan đến cỏc con số: doanh thu, chi phớ, lói lỗ, tiền tại quỹ và ngõn hàng, cụng nợ....
+ Luụn chủ động trong cụng việc hàng ngày, hàng thỏng....
-Đối với cỏc bộ phận khỏc: Quan hệ giữa cỏc phũng ban trở nờn thuận tiện hơn, cú thụng tin nhanh, phối kết hợp thụng tin giữa cỏc phũng ban trỏnh cụng việc trựng lặp.
Hiện nay trờn thị trƣờng cú nhiều phần mềm kế toỏn, Cụng ty cú thể lựa chọn một phần mềm kế toỏn phự hợp với Cụng ty mỡnh. Sau đõy em xin đƣa một số phần mềm phổ biến hiện nay.
-Phần mềm kế toỏn MISA: Giao diện thõn thiện dể sử dụng, cho phộp cập nhật dữ liệu linh hoạt (nhiều húa đơn cựng 01 Phiếu chi). Bỏm sỏt chế độ kế toỏn, cỏc mẫu biểu chứng từ, sổ sỏch kế toỏn luụn tuõn thủ chế độ kế toỏn. Hệ thống bỏo cỏo đang dạng đỏp ứng nhiều nhu cầu quản lý của đơn vị. Đặc biệt, phần mềm cho phộp tạo nhiều CSDL, nghĩa là mỗi đơn vị đƣợc thao tỏc trờn 01 CSDL độc lập. Điểm đặc biệt nữa ở MISA mà chƣa cú phần mềm nào cú đƣợc đú là thao tỏc Lƣu và Ghi sổ dữ liệu. Tớnh chớnh xỏc: số liệu tớnh toỏn trong misa rất chớnh xỏc, ớt xảy ra cỏc sai sút bất thƣờng. Điều này giỳp kế toỏn yờn tõm hơn. Tớnh bảo mật: Vỡ MISA chạy trờn cụng nghệ SQL nờn khả năng bảo mật rất cao. Cho đến hiện nay thỡ cỏc phần mềm chạy trờn CSDL SQL; .NET;... hầu nhƣ giữa nguyờn bản quyền (trong khi một số phần mềm viết trờn CSDL Visual fox lại bị đỏnh cắp bản quyền rất dể).
-Phần mềm kế toỏn SAS INOVA: Chỉ cần nhập số liệu đầu vào phỏt sinh, chƣơng trỡnh sẽ tự động tớnh toỏn và đƣa ra cỏc sổ sỏch bỏo cỏo kế toỏn, phõn tớch tài chớnh, SXKD đặc biệt: Định khoản tự động, quỏ trỡnh húa cụng tỏc kế toỏn, tự động tao phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Phần mềm kế toỏn FAST:
- Giao diện dể sử dụng, sổ sỏch chứng từ kế toỏn cập nhật và bỏm sỏt chế độ kế toỏn hiện hành. Cũng giống MISA, fast cú một hệ thống bỏo cỏo đa dạng, ngƣời dựng cú thể yờn tõm về yờu cầu quản lý của mỡnh (Bỏo cỏo quản trị và bỏo cỏo tài chớnh).
- Tốc độ xử lý rất nhanh.
- Cho phộp kết xuất bỏo cỏo ra Excell với mẫu biểu sắp xếp đẹp.
- Sử dụng làm việc mọi lỳc, mọi nơi trờn mọi thiết bị Khụng cần cài đặt phần mềm trờn mỏy chủ hay cỏc phần mềm hỗ trợ khỏc.
- Dễ dàng truy xuất thụng tin, đảm bảo tớnh chớnh xỏc
+ Fast accounting (phiờn bản 10.10): mang nhiều tớnh năng nổi bật nhƣ cú thể chạy trờn mạng nhiều ngƣời sử dụng hoặc mỏy đơn lẻ, tự động húa xử lý số liệu...
+ Fast Business (phiờn bản 3.1): Đƣợc viết trờn ngụn ngữ lập trỡnh VB.NET mục tiờu là doanh nghiệp lớn. Đõy là giải phỏp quản trị toàn diện với 5 module: tài chớnh kế toỏn, quản lý phõn phối, quản lý sản xuất, quản lý nhõn sự và quản lý mối quan hệ khỏch hàng.
+ Fast Financial (Phiờn bản 3.1): là dũng sản phẩm trung gian giữa Fast accounting và Fast Business, hƣớng tới doanh nghiệp vừa và lớn, tớnh năng của phần mềm: cơ sở dữ liệu cú sức chứa lớn, khả năng phõn quyền và bảo mật rất cao, kết nối online tốt, tớnh năng quản trị mạnh, thớch hợp với doanh nghiệp cú nhiều chi nhỏnh, nhà mỏy, đơn vị bỏn hàng.
Sinh viờn: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QTL701K 93
KẾT LUẬN
Việc quản lý và sử dụng vốn là một khõu quan trọng cú ảnh hƣởng tới việc phỏt triển hay suy thoỏi của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền đó trở thành vấn đề quan tõm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nhƣ cỏc nhà quản lý thỡ việc hạch toỏn vốn bằng tiền đũi hỏi cũng phải đƣợc kiện toàn. Qua thời gian thực tập tại Cụng ty TNHH MTV Nam Triệu, em đó đƣợc tỡm hiểu thực tế về cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn núi chung và cụng tỏc tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng. Cụng ty và đặc biệt là phũng tài chớnh kế toỏn đó tạo điều kiện để em cú thể nghiờn cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung những kiến thức đó học ở trƣờng từ đú đối chiếu lý luận với thực tiễn. Khúa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty Cụng ty TNHH MTV Nam Triệu” đó đề cập đến những vấn đề cơ bản sau: Về mặt lý luận: Đề ra những vấn đề chung nhất về vốn bằng tiền và tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại cỏc doanh nghiệp. Về mặt thực tiễn: Phản ỏnh khỏ đầy đủ về tổ chức hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty Cụng ty TNHH MTV Nam Triệu với số liệu chứng minh và tỡnh hỡnh thực tế năm 2014. Đồng thời khúa luận cũng đề ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty. Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại Cụng ty cú hạn nờn trong quỏ trỡnh nghiờn cứu và trỡnh bày bài viết này khụng trỏnh khỏi sai sút và hạn chế. Em rất mong cú đƣợc sự đúng gúp và chỉ bảo của cỏc thầy cụ cựng cỏn bộ phũng kế toỏn trong Cụng ty để bài khoỏ luận của em đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin chõn thành cảm ơn ban lónh đạo Cụng ty cựng toàn thể cỏc cụ chỳ trong phũng kế toỏn và đặc biệt là cụ giỏo Trần Thị Thanh Phƣơng đó tận tỡnh giỳp đỡ em hoàn thành bài khoỏ luận tốt nghiệp này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1.Chế độ kế toỏn doanh nghiệp
Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chớnh-Nhà xuất bản Tài chớnh. 2.Luận văn khúa 13,14.
3.Website:Webketoan.com Website:Webtapchiketoan.com
4. GS.TS Đặng Thị Loan, 2009 Giỏo trỡnh kế toỏn tài chớnh trong cỏc doanh nghiệp, Nhà xuất bản Đại học kinh tế Quốc dõn.