007 Ngoại tệ các loạ
2.3.1.KÊ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Vốn bằng tiền của công ty TNHH sản xuất và thương mại Minh Thành bao gồm tiền mặ,tiền gửi ngân hàng.Vốn bằng tiền của công ty tăng chủ yếu do: thu
từ khách hàng,đi vay.Vốn bằng tiền giảm do:thanh toán với nhà cung cấp,trả lương cho công nhân viên,nộp thuế cho nhà nước.
Hiện nay,công ty đang sử dụng các tài khoản : -TK 111:Tiền mặt
-TK 112:Tiền gửi ngân hàng
2.3.1.1.Quy trình hạch toán vốn bằng tiền
*Chứng từ sử dụng -Phiếu thu -Phiếu chi -Giấy báo nợ -Giấy báo có *Hạch toán tiền mặt
Việc thu chi tiền mặt được thực hiện khi có lệnh thu chi.Lệnh này phải có chữ ký của Giám đốc,kế toán trưởng
Căn cứ vào phiếu thu,phiếu chi,thủ quỹ xuất quỹ,nhập quỹ theo chứng từ,sau đó ký tên,đóng dấu và ghi sổ quỹ.Cuối tháng,thủ quỹ lập báo cáo để phản ánh tình hình tiền mặt thu chi tồn trong tháng
*Hạch toán tiền gửi ngân hàng
Khi công ty chấp nhận thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng,kế toán lập ủy nhiệm chi có chữ ký giám đốc.Sau khi ngân hàng chấp nhận sẽ gửi lại cho công ty ủy nhiệm chi sau khi đã ký duyệt.Ủy nhiệm chi lúc này tương đương với giấy báo nợ.
Khi công ty được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng,hoặc có nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng.Kế toán căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng để ghi vào sổ.
Sơ đồ 2.3. Quy trình ghi sổ hạch toán vốn bằng tiền của công ty 2.3.2.KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất để xác định nhu cầu về nguyên vật liệu cung cấp cho dự trữ kinh doanh.Nguyên vật liệu của công ty được nhập từ nhiều nguồn khác nhau.Do đặc điểm của công ty bao gồm cả gia công cho khách hàng nên nguyên vật liệu có thể do khách hàng cung cấp.
Việc quản lý nguyên vật liệu được giao cho các thủ kho phụ trách.Các thủ kho có trách nhiệm quản lý tình hình nhập xuất nguyên vật liệu
2.3.2.1.Quy trình hạch toán nguyên vật liệu
*Chứng từ sử dụng -Phiếu nhập vật tư Phiếu thu,chi. GBN,GBC g Sổ nhật ký tiển mặt,TGNH Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 111,112 Bảng cân đối số phát sinh
-Phiếu xuất vật tư
-Hóa đơn giá trị gia tăng -Hóa đơn vận chuyển
-Biên bản kiểm nghiệm vật tư *Tài khoản sử dụng
-TK 152 :Nguyên liệu,vật liệu Chi tiết :+TK 1521 :NVL chính +TK 1522 :NVL phụ *Sổ sách kế toán: -Sổ chi tiết TK 152,331, -Sổ cái TK 152,154 -Sổ nhật chung
*Công ty áp dụng theo phương pháp thẻ song song
-Căn cứ phiếu nhập kho,phiếu xuất kho,thủ kho lập thẻ kho,trên mỗi thẻ kho thể hiện một loại vật liệu
-Ở kho thủ kho dùng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu về số lượng.Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho.Thẻ được mở cho từng danh điểm vật liệu
-Cuối tháng,thủ kho phải tiến hành tổng cộng số nhập xuất,tính ra tổng số tồn kho về mặt lượng của từng danh điểm nguyên vật liệu
*Quy trình hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Minh Thành
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho Thẻ kho
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp nhập- xuất-tồn NVL
Sơ đồ 2.4.Quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu
Ghi chú: :ghi hằng ngày :ghi cuối tháng :đối chiếu.kiểm tra
- Kế toán vật liệu mở sổ kế toán chi tiết cho từng thứ vật liệu tương ứng với thẻ kho mở ở kho.Thẻ này có nội dung tương tự thẻ kho chỉ khác là theo dõi cả về mặt giá trị
- Căn cứ vào hóa đơn,phiếu nhập kho,phiếu xuất kho,kế toán kiểm tra đối chiếu,ghi đơn giá hạch toán và tính ra số tiền.Sau đó lần lượt ghi chép nghiệp vụ nhập xuất vào sổ kế toán chi tiết vật liệu có liên quan.Cuối tháng tiến hàng cộng sổ và đối chiếu với thẻ kho