L G Số PS Nợ Số PS cú TK
33311 111 111 BVYB trả lại hàng VAT của hàng trả lại 9.300.000 465
… … … … … ..
Cộng … …
SỔ CÁI
TK 531: doanh thu hàng bỏn bị trả lại Năm 2008
Ngày Số
CTGS Diễn giải Nợ Phỏt sinh Cú TKĐƯ
Số dư đầu kỳ … …
… … … … … …
1/10/2008 485 BVYB trả lại hàng 9.300.000 131-
BVYB
… … … … … …
31/12/08 Kết chuyển cuối năm 125.638.000 511
Tổng cộng 125.638.000 125.638.000
Cỏc sổ liờn quan: Sổ chi tiết tài khoản TK 632, 33311, 111, 131,156
Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi Tk 632, TK 33311, 111, 131, 156.
2.2.2. Thực trạng kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh.2.2.2.1. Thực trạng kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp. 2.2.2.1. Thực trạng kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp. 2.2.2.1.1. Tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn cỏc chi phớ liờn quan đến quản lý doanh nghiệp và mua bỏn hàng, cụng ty sử dụng chung trong TK 642.
TK 642 được mở chi tiết thành 9 TK cấp 2: TK 6421: Chi phớ quản lý kinh doanh. TK 6422: Chi phớ điện nước, điện thoại. TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng. Biểu 2.26
TK 6424: Chi phớ quảng cỏo, tiếp thị. TK 6425: Chi phớ tiếp khỏch.
TK 6426: Chi phớ xăng xe. TK 6427: Chi phớ lói vay.
TK 6428: Chi phớ bỏn, mua hàng.
TK 6429: chi phớ phục vụ kinh doanh khỏc.
Cỏc khoản chi phớ phỏt sinh được hạch toỏn vào TK 642:
• Chi phớ nhõn viờn.
• Chi phớ khấu hao TSCĐ.
• Chi phớ dịch vụ mua ngoài ( điện, nước, điện thoại)
• Chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh bỏn hàng như chi phớ quảng cỏo, tiếp khỏch, tiền xăng xe.
2.2.2.1.2. Chứng từ sử dụng.
Cỏc chứng từ được sử dụng trong hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp:
• Giấy đề nghị tạm ứng.
• Phiếu chi, giấy bỏo Nợ của ngõn hàng.
• Húa đơn tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại.
• Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ.
• Bảng tớnh lương và cỏc khoản trớch theo lương.
• Húa đơn chi phớ tiếp khỏch.
• Vộ tàu, xe. TK 642 TK 142,242 TK 214 TK 333 TK 214 TK 133 (1) (2)
(3)(4) (4) (5) (6) TK 111,112,331 2.2.2.1.3. Phương phỏp hạch toỏn.
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hạch toỏn chi phớ QLDN. (1). Chi phớ dịch vụ mua ngoài.
(2). Chi phớ khấu hao TSCĐ. (3). Chi phớ nhõn viờn.
(4). Thuế và cỏc khoản phải nộp. (5). Kết chuyển chi phớ QLDN. (6). Chi phớ chờ kết chuyển.
Tất cả cỏc khoản chi phớ phỏt sinh được hạch toỏn vào cỏc TK chi tiết của TK 642. Chi phớ quản lý doanh nghiệp được tập hợp và phõn bổ 100% cho hàng
2.2.2.1.4. Trỡnh tự ghi sổ.