Sổ quỹ Sổ
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Đông Á – Kim Liên Số hiệu tài khoản : 102010000087128
Loại tiền gửi: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số tiền
SH Ngày tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
Số dư đầu kỳ 320.840.195
1260/7 2/5
Siêu thị Bibo Mart trả tiền mua hàng máy tính háng 4/07 cho hoá đơn số 0001260
9.371.250
8124/7 2/5
Công ty Bánh kẹo HN thanh toán tiền hàng theo hoá đơn 1256
9.334.500
… … … … Cộng số phát sinh 3.625.835.605 3.586.490.168
Dư cuối kỳ 360.185.632
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 17: Phản ảnh nghiệp vụ tăng tiền gửi VNĐ vào sổ tiền gửi ngân hàng
+ Trường hợp nộp tiền vào tài khoản thì người đi nộp phải viết hai liên giấy nộp tiền, đặt giấy than viết một lần. Đối với giấy nộp tiền không yêu cầu phải có chữ ký của giám đốc, nhưng do yêu cầu quản lý của công ty thì phải có chữ ký xét duyệt của giám đốc, thủ quỹ mới chi tiền. Liên 1 của giấy nộp tiền được lưu tại ngân hàng, liên hai do người nộp giữ và giao lại cho phòng kế toán công ty. Liên này sẽ là căn cứ ghi nhận khoản chi là đúng mục đích. Dựa vào giấy nộp tiền kế toán vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
+ Tiền gửi ngân hàng tăng do đi vay được căn cứ vào hợp đồng tín dụng vào giấy nhận nợ, ngân hàng sẽ ghi có vào tài khoản tiền gửi của công ty. Căn cứ vào giấy báo có, kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền gửi.
+ Hàng tháng, công ty nhận được phiếu báo lãi tiền gửi của ngân hàng kèm bảng sao kê.Dựa vào phiếu báo lãi tiền gửi và bản sao kê, kế toán ghi tăng tiền gửi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
+ Trường hợp vay ngân hàng để mở L/C, căn cứ vào hợp đồng tín dụng nhận nợ và giấy báo có của ngân hàng.Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng ghi nhận khoản vay để mở L/C, kế toán mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ. Công ty thường nhập khẩu từ Trung Quốc, Ấn Độ…nhưng đều thanh toán bằng tiền đô la Mĩ (USD). Do đó công ty chỉ theo dõi tiền gửi ngân hàng bằng tiền USD trên sổ chi tiết.
Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng:
Sau khi ghi sổ chi tiết tiền gửi, kế toán phần hành chuyển sổ phụ cho kế toán trưởng để tiến hành công tác kế toán tổng hợp. Cuối tháng, kế toán trưởng tổng hợp tất cả các sổ phụ ngân hàng, những nghiệp vụ ghi có tài khoản tiền gửi được tập hợp vào 1 chứng từ ghi sổ Nợ TK112:
Cty CP dịch vụ
viễn thông và di động HTI
Mẫu số: S02a- DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 35 Số: 35
Ngày 31 tháng 5 năm 2007 Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Siêu thị Bibo Mart trả tiền mua hàng máy
tính tháng 4/07 cho hoá đơn số 0001260 112 131 9.371.250 Công ty Bánh kẹo Hà Nội thanh toán
tiền hàng theo hóa đơn số 1256 112 131 9.334.500
Cộng 18.705.750
Kèm theo: 7 chứng từ gốc
Bảng 18: Chứng từ ghi sổ Nợ TK112