Tổng
Người chấm công
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán
Khoá luận tốt nghiệp Chuyên ng nh Kà ế toán - Kiểm toán
Đơn vị: Công ty Sông Mã Bộ phận: Đội xây dựng số 1
Bảng 05: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 03 NĂM 2008 ( Xây dựng phòng thư viện trường THPT Đào Duy Từ)
STT Họ và tên Số công Bậc lương Số SP Số tiền
Trích BHXH 5% BHYT 1%
1 Nguyễn Đức Duy 24 1,4 33,6 1479,577
2 Đặng Phức Cường 26 1,2 31,2 1373,893
3 Phan Cao Đăng 24 1,2 28,8 1268,209
4 Nguyễn Chí Khiết 26 1,2 31,2 1373,893
5 Phạm Hải Nam 25 1,1 27,5 1210,963
6 Huỳnh Phi Long 23 1,1 25,3 1114,086
7 Phạm Vũ Hoàng 26 1 26 1144,910
8 Nguyễn Xuân Hiếu 22 1 22 968,771
9 Trần Quang Huy 26 1 26 1144,911
10 Đặng Tuấn Hùng 26 1 26 1144,911
11 Nguyễn Thanh Hải 25 1 25 1100,875
Tổng số 273 302,6 13325
2.3.7 Hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương
Đơn vị tính: Đồng - Hạch toán tiền lương tháng 03 năm 2008 của P.Kỹ thuật:
+ Tính ra tiền lương và những khoản phụ cấp phải trả cho bộ phận văn phòng của Công ty.
Nợ TK 6421 : 9 320 400 Có TK 334 : 9 320 400 + Trích BHXH 5%, BHYT 1% trừ vào lương.
Nợ TK 334 : 559 224
Có TK 338 : 559 224
+ Chi lương tháng 03 năm 2008 của bộ phận văn phòng của Công ty Nợ TK 334 : 8 761 176
Có TK 111 : 8 761 176
- Hạch toán lương của bộ phận quản lý đội xây dựng I: + Tính tiền lương và những khoản phụ cấp phải trả CNV
Nợ TK 627 : 7 242 854
Có TK 334 : 7 242 854 + Trích BHXH 5%, BHYT 1% trừ vào lương.
Nợ TK 334 : 434 571
Có TK 338 : 434 571
+ Chi lương tháng 03 năm 2008 của bộ phận quản lý đội I Nợ TK 334 : 6 808 283
Có TK 111 : 6 808 283
- Hạch toán lương tháng 03 năm 2008 của tổ xây dựng Nguyễn Đức Duy thuộc Công ty Sông Mã
+ Tính tiền lương và những khoản phụ cấp phải trả người lao động. Nợ TK 622 : 13 325 000
Nợ TK 334 : 799 500
Có TK 338 : 799 500 + Chi lương cho đội xây dựng I
Nợ TK 334 : 12 525 500
Có TK 111 : 12 525 500
Việc thanh toán lương và các khoản trích theo lương có tính chất khá thường xuyên. Sau khi lập bảng thanh toán tiền lương, kế toán viên thực hiện việc chi trả lương cho tập thể Công ty, viết phiếu thu chi thực hiện việc thanh toán lương và BHXH, BHYT theo từng tháng. Các phiếu thu, chi này gửi đến thủ quỹ thực hiện việc chi trả. Từ các chứng từ trên, kế toán ghi vào “Nhật ký chung” là căn cứ để ghi sổ cái.