BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 1521 Tháng 03 năm
2.2.5.2 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán xí nghiệp định khoản tuý theo từng mục đích, điều kiện và ghi vào bảng phân bổ nguyên vật liệu chi tiết cho từng đối tượng (xem biểu đồ 14)
Cách lập:
Bảng phân bổ số 2: Dùng để phản ánh trị gía NVL … xuất kho trong từng tháng phân bổ giá trị NVL xuất dùng cho các đối tượng sử dụng.
Cơ sở số liệu:
Căn cứ vào các chứng từ xuất kho NVL, báo cáo luôn chủyển vật tư, báo cáo theo dõi vật tư ở từng phân xưởng, bảng này được mở vào cuối mỗi tháng. Cuối kỳ tổng hợp số liệu từ các báo cáo nhập xuất tồn NVL, bảng phân bổ NVL, và NKCT số từ đó lập bảng kê số 3,4 (xem biểu số 15, 16)
Cách lập:
- Bảng kê số 3: Dùng để tính gía thành thực tế NVL , CCDC.
- Cơ sở số liệu: Từ NKCT số 5 (phần ghi có TK 336, nợ TK 152), báo cáo nhập xuất tồn NVL.
Bảng được lập vào cuối tháng phục vụ cho việc tính chi phí VNI, gía thành sản phẩm.
- Bảng kê số 4: dùng để tập hợp chi phí phát sinh có các TK 152, 153, 154… (xem biểu 16)
Bảng 15; 16; 17(hình vẽ)
Từ các số liệu trên bảng phân bổ nguyên vật liệu và bảng kê số 4 kế toán lập sổ nhật ký chứng từ số 7 (xem biểu 17)
Nhật ký chứng từ số 7:
Dùng để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh của xí nghiệp. Cơ sở số liệu:
- Từ bảng phân bổ nguyên vật liệu - Từ bảng kê số 4
+ Đối với NVL xuất cho các đơn vị nội bộ ghi vào bảng phân bổ đồng thời ghi vào NKCT số 10 TK 336 của công ty phần nợ TK 336 giảm nợ cho xí nghiệp.
+ Đối với NVL xuất dùng theo đơn đặt hàng vì hàng mang tính chất gia công nên việc dùng cũng được hạch toán riêng theo từng đơn đặt hàng và theo dõi trên bảng tổng hợp xuất theo đơn đặt hàng dựa vào các phiếu xuất theo đơn đặt hàng.
+ Đối với hàng đang đi đường: Hiện nay công ty không tiến hành hạch toán mà chờ hàng về rồi tiến hành nhập kho luôn.
Vào cuối mỗi tháng kế toán công ty lập bảng cân đối số phát sinh các nghiệp vụ, đồng thời lập bảng cân đối kế toán tháng và lập biên bản tổng hợp kiểm kê tài sản. Biểu số 18: phiếu xuất kho số 115
Ngày 26 tháng 3 năm 2003
Họ tên người nhận hàng: Trung tâm lấy mẫu
Lý do: Dùng cho sản xuất thử cho đơn hàng Đài Loan Xuất tại kho: xí nghiệp Giầy Da.
ST T Tên quy cách vật tư Mã số
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành
tiền Yêu
cầu
Thực xuất
1 Da nappa đen Bia 15 15 29030 435.450
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Kế toán Người nhận Thủ khoCuối tháng tổng hợp các số liệu phát sinh ở NKCT số 5, NKCT số 7 ghi vào sổ cái (xem bảng 9) Biểu số 19 Sổ cái TK 152 Tháng 3 năm 2003 Số dư đầu kỳ N C 67. 635. 061 Ghi có TK ĐƯ T1 T2 T3 … Cộng TK 311 … 469780876 353860700 TK 111 … 9.004856 10000000 TK 141 … 150000000 17.731400 … … … … Tổng phát sinh nợ … 389451560 709677480 Tổng phát sinh có … 321816500 481836900 Dư cuối kỳ Nợ ... 67635061 285475649 Có