Tỷ lệ % phân biệt theo 4 loại ngành nghề:
2.2.5. Hoàn thu GTG Tế
Ví dụ: DN A trong tháng có tài liệu:
-Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa tiêu thụ trong nước: 200
triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 150 triệu đồng.
-Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa XK: 0. Thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ:
•Trường hợp 1: 180 triệu đồng
•Trường hợp 2: 240 triệu đồng
•Trường hợp 3: 500 triệu đồng
2.2.5. Hoàn thu GTGTế
Trường hợp 1:
Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng: (150 + 180) – 200 = 130 triệu đồng.
DN chưa được xét hoàn thuế. Trường hợp 2:
Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng: (150 + 240) – 200 = 190 triệu đồng.
2.2.5. Hoàn thu GTGTế
Trường hợp 3:
Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng: (150 + 500) – 200 = 450 triệu đồng.
2.2.5. Hoàn thu GTGTế
Ví dụ: DN A trong tháng có tài liệu:
-DT chưa có thuế GTGT 10% của hàng hóa tiêu thụ trong
nước: 2.000 triệu đồng.
-DT hàng XK: 5.500 triệu đồng
-Thuế GTGT tăng đầu vào được khấu trừ( Không phân biệt
hàng mua vào để tiêu thụ trong nước hay XK) là 2.500 triệu đồng
2.2.5. Hoàn thu GTGTế
Tỷ lệ DT hàng XK/ ∑DT = 5.500/(5.500 + 2.000)
= 73,33%
Thuế GTGT đầu ra của hàng tiêu thụ trong nước = 200 triệu
đồng.
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết = 200 – 2.500 = - 2.300 triệu
đồng.
Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của hàng XK=
2.300 x 73,33% = 1.686,667 triệu đồng, được hoàn theo tháng. tháng.
Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của hàng tiêu thụ
trong nước là 613,333 triệu đồng không được hoàn theo tháng, chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp.