,cuối quý, chương trình sẽ lập bảng tổng hợp chi tiết đối với từng khoản mục chi phí QLDN của doanh nghiệp.
BIỂU MẪU 2.21: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
Công ty CP Giống cây trồng TW
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 642- Chi phí dịch vụ mua ngoài Từ: ngày 01/04/2007 đến ngày 31/06/2007 Số dư đầu kỳ: 0
CT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT SH NT Nợ Có
UNC 6 6/4 093 31/4 Phí chuyển tiền 111 96.250 PC 79 13/4 011 31/4 Chi tiền điện nước 1121 180.500 UNC 20 21/4 092 27/4 Thanh toán tiền điện
thoại 1121 1.123.873 …. …. …. … …. …. …. …. Kết chuyển XĐKQ 911 378.021.061 Tổng phát sinh Nợ: 65.883.562 Tổng phát sinh Có: 65.883.562 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
BIỂU MẪU 2.22: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
Công ty CP Giống cây trồng TW
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO KHOẢN MỤC CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Quý I năm 2007
TT Khoản mục chi phí KM Số tiền
Quý I Luỹ kế 1 Chi phí quản lý nhân viên 6421 49.462.745 49.462.765
Chi phí BHXH,KPCĐ 64211 49.462.765 49.462.745 Chi lương cho nhân viên quản lý 64212 0 0
2 Chi phí vật liệu quản lý 6422 12.407.400 12.407.400 3 Chi phí dụng cụ đồ dùng 6423 9.165.000 9.165.000 4 Chi phí khấu hao cho quản lý 6424 178.885.847 178.885.847 5 Thuế, phí, lệ phí 6425 4.000.000 4.000.000
Thuế nông nghiệp 64251 0 0
Tiền thuê đất 64252 0 0
Thuế môn bài 64253 4.000.000 4.000.000
Thuế và lệ phí khác 64258 0 0
6 Chi phí dịchvụ mua ngoài 6426 66.883.562 66.883.562 Chi phí điện nước 64261 7.958.763 7.958.763 Chi phí điện thoại 64262 13.179.326 13.179.326 Chi phí xăng dầu, vé cầu đường 64263 15.626.000 15.626.000 Chi phí dịch vụ mua ngoài khác 64268 29.119.500 29.119.500 7 Chi phí bằng tiền 6427 320.590.486 320.590.486
Chi tiếp khách, GDDN, hội họp 64271 58.652.900 58.652.900 Công tác phí 64272 46.210.000 46.210.000 Chi phí bằng tiền khác 64278 214.727.586 216.727.586
Cộng 638.392.340 638.392.340
Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU
Kế toán tổng hợp chi phí bán hang và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Phiếu xuất kho vật liệu,công cụ, dụng cụ dung cho BH và QLDN, Bảng tính và phân bổ khấu hao, Hoá công cụ, dụng cụ dung cho BH và QLDN, Bảng tính và phân bổ khấu hao, Hoá đơn mua
Sổ sách kế toán
+ Sổ chi tiết các TK 641,642
+ Bảng tổng hợp chi tiết Chi phí BH và QLDN+ Chứng từ ghi sổ + Chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái TK 641,642
Quy trình ghi sổ
Các nghiệp vụ phát sinh Chi phí BH và QLDN được kế toán cập nhậtvào máy căn cứ vào chứng từ, kế toán định khoản trên màn hình nhập liệu theo vào máy căn cứ vào chứng từ, kế toán định khoản trên màn hình nhập liệu theo nội dung của nghiệp vụ và sử dụng tài khoản chi tiết.
Cuối tháng chương trình lập các chứng từ ghi sổ , Sổ đăng ký chứng từghi sổ. Sau đó từ các chứng từ ghi sổ vào Sổ Cái TK 641,642 ghi sổ. Sau đó từ các chứng từ ghi sổ vào Sổ Cái TK 641,642
BIỂU MẪU 2.23: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Công ty CP Giống cây trồng Trung Ương Mẫu số 02c1- DN Số 1 Lương Đình Của (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐBTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 641 – Chi phí Bán hàng Từ: ngày 01/04/2007 đến ngày 31/06/2007
Số dư đầu kỳ: 0
CTGS Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
002\0104 31/4 Tiền mặt VNĐ 1111 10.449.950
083\0104 31/6 Tạm ứng 141 363.500
086\0104 Nguyên liệu, vật liệu 152 81.878.438,5
087\0104 Thành phẩm 155 1.578.801 088\0104 Phải trả người bán DV 3312 246.551.650 …… ….. …… ….. …. …. 096\0104 Hao mòn nhà cửa, vật kiến trúc 21411 57.451.301,5 Kết chuyển XĐKQ 911 1.822.638.141 Tổng phát sinh nợ: 1.822.638.141 Tổng phát sinh có: 1.822.638.141 Số dư nợ cuối kỳ: 0 Ngày tháng năm
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
BIỂU MẪU 2.24: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
Công ty CP Giống cây trồng Trung Ương Mẫu số 02c1- DN Số 1 Lương Đình Của (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐBTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 642 – Chi phí Quản lý doanh nghiệp Từ: ngày 01/04/2007 đến ngày 31/06/2007
Số dư đầu kỳ: 0
CTGS Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
002\0104 31/4 Tiền mặt VNĐ 1111 10.449.950 083\0104 31/4 Tiền VNĐ gửi NH Agribank 141 363.500
084\0104 31/5 Tiền VNĐ gửi NH Lào Cai 152 81.878.438,5 085\0104 25/6 Phải thu khác 155 1.578.801
086\0104 Tạm ứng 3312 246.551.650
…… ….. …… ….. …. ….
093\0104 26/6 Hao mòn máy móc thiết bị 21411 57.451.301,5 Hao mòn phưong tiện vận tải
Hao mòn phương tiện dụng cụ quản lý Hao mòn khác Kết chuyển XĐKQ Tổng phát sinh nợ: 1.822.638.141 Tổng phát sinh có: 1.822.638.141 Số dư nợ cuối kỳ: 0 Ngày…. Tháng… năm…. NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
2.8.2.Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Tại Công ty Cổ phần Giống cây trồng Trung Ương, việc xác định kếtquả kinh doanh được thực hiện vào cuối mỗi quý và thể hiện trên Báo cáo kết quả kinh doanh được thực hiện vào cuối mỗi quý và thể hiện trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
TK sử dụng
-TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
- TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối, chi tiết thành+ TK 4211- Lợi nhuận năm trước + TK 4211- Lợi nhuận năm trước
+ TK 4212- Lợi nhuận năm nay.
Quy trình hạch toán
Hiện nay, với phần mềm kế toán Fast Accounting cho phép kế toán tạicông ty thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, giá vốn sang TK xác định công ty thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, giá vốn sang TK xác định kết quả theo 2 cách: hoặc sử dụng các phiếu kế toán, hoặc sử dụng phương pháp kết chuyển tự động với danh mục bút toán kết chuyển tự động đã được khai báo sẵn ngay từ khi cài đặt phần mềm. Để đơn giản cho hạch toán, kế toán tại công ty sử dụng phương pháp kết chuyển tự động.
BIỂU MẪU 2.25: SỔ CÁI TK 911
Công ty Cổ phần Giống cây trồng Trung Ương Mẫu số 02c1-DN Số 1 Lương Đình Của (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐ BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả Từ: ngày 01/04/2007 đến ngày 30/06/2007 Số dư đầu kỳ: 0 CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có 30/06 Kết chuyển doanh thu bán hang 5111 15.827.980.000 30/06 Kết chuyển giá vốn hang bán 632 9.982.703.972 30/06 Kết chuyển chi phí bán hang 641 1.822.638.141 30/06 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 638.392.340 30/06 Kết chuyển kết quả tiêu thụ 4212 3.384.245.547 Tổng phát sinh Nợ: 15.827.980.000 Tông phát sinh Có: 15.827.980.000 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày ……. tháng ……năm……. NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC