Sổ TK 131 T10/
BHYT,BHXH,KPCĐ 338 950 950 31/10 BPBKH 31/10 Khấu hao TSCĐ phân
31/10 BPBKH 31/10 Khấu hao TSCĐ phân
bổ cho bộ phận QLDN 214 800 800 31/10 PC142 26/10 Chi phí tiếp khách 111 900 900 31/10 PC145 27/10 Tiền nớc 111 200 200 31/10 PC148 27/10 CP văn phòng phẩm 111 150 150 Cộng phát sinh 8.300 1.350 5.000 950 800 Cuối kỳ K/C xác định KQKD 911 8.300 8.300
Ngời ghi sổ Kế toán Trởng
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
2.6.3. Kế toỏn xỏc định kết quả bán hàng tại Cụng ty TNHH 1 thành viên
SX & TM XNK Ngọc Khánh.
Để tổng hợp kết quả kinh doanh kế toỏn tại Cụng ty sử dụng sổ cõn đối kế toỏn TK 911, sổ TK 911.
Cuối thỏng, kế toỏn tiến hành mở sổ cõn đối kế toỏn TK 911 và thực hiện việc kết chuyển cỏc khoản CPBH, CPQLDN trị giỏ vốn hàng bỏn cũng như doanh thu thuần sang TK 911.
Doanh thu thuần đó được xỏc định bờn nợ TK 511, kế toỏn thực hiện việc kết chuyển sang bờn cú TK 911.
Căn cứ vào số liệu chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, trị giỏ vốn hàng hoỏ đó được tập hợp bờn nợ của cỏc TK 641, 642, 632, kế toỏn tiến hành kết chuyển cỏc khoản này sang bờn nợ TK 911 theo định khoản.
Sau khi kết chuyển toàn bộ số liệu vào bờn nợ, cú của TK 911 kế toỏn xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh (lói, lỗ) trong thỏng.
Nếu lói, kế toỏn tổng hợp sẽ kết chuyển phần lói đú sang TK 421 theo định khoản:
Nếu lỗ, kế toỏn tổng hợp sẽ kết chuyển phần cú sang TK 421 theo định khoản:
Sau khi hoàn tất cụng tỏc hạch toỏn trong thỏng kế toỏn căn cứ vào sổ cõn đối kế toỏn TK 911 .
Sổ TK 911 Thỏng 10 năm 2007 ĐVT: 1.000đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Trang NK chung TK đối ứng Số tiền số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số d đầu kỳ Cuối kỳ K/c giá vốn hàng bán 10 632 152.050 Cuối kỳ K/c chi phí bán hàng 10 641 4.030 Cuối kỳ K/c chi phí QLDN 10 642 8.300
Cuối kỳ K/c doanh thu thuần 10 511 158.949 Cuối kỳ K/c chi phí khác 10 821 -
Cuối kỳ K/C thu nhập khác 10 721 -
Kết quả HĐKD 421 5.431
Số phát sinh 158.949 158.949
Hà nội, ngày 31 tháng 10 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán Trởng giám đốc