1. Chi phí khấu hao TSCĐ của hoạt động dịch vụ 2.780.
2. Chi điện nước mua ngoài cho hoạt động dịch vụ đã trả bằng tiền mặt 36.140. 3. Chi phí điện thoại của hoạt động dịch vụ trả bằng chuyển khoản 34.750. 4. Thanh lý 1 TSCĐ của hoạt động thường xuyên.
- Nguyên giá: 83.400. - Hao mòn lũy kế: 69.500.
- Giá trị bán thu hồi sau thanh lý 11.120 bằng tiền mặt. Chi thanh lý bằng tiền 1.120. Chênh lệch thu, chi thanh lý được bổ sung Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp. 5. Chi phí tiền lương phải trả cho hoạt động dịch vụ 27.800.
6. Tính quỹ trích phải nộp theo lương theo tỷ lệ quy định 7. Nhượng bán TSCĐ đang dùng cho hoạt động kinh doanh: - Nguyên giá: 139.000.
- Hao mòn lũy kế: 127.880.
- Thu bán TSCĐ phải thu: 13.900.
- Chi bán tài sản bằng tiền mặt: 1.390. Chênh lệch thu chi bán TSCĐ được bổ sung nguồn vốn kinh doanh.
8. Chi quản lý phát sinh tại bộ phận quản lý trực tiếp hoạt động dịch vụ bằng tiền mặt 33.360. 9. Phát hiện thiếu 1 TSCĐ của hoạt động thường xuyên:
- Nguyên giá: 34.750. - Hao mòn lũy kế: 27.800.
- Giá trị còn lại thiếu mất chờ xử lý thu hồi là 6.950. 10. Xử lý giá trị còn lại của TSCĐ thiếu:
hoạt động.
- Xóa bỏ số phải thu còn lại.
11. Dịch vụ hoàn thành bàn giao cho khách hàng theo giá bán chưa bao gồm VAT 10%: 298.000. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
B. Yêu cầu:
1. Định khoản và ghi tài khoản các nghiệp vụ phát sinh (bao gồm cả nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh).
2. Mở và ghi sổ các nghiệp vụ trên sổ của hình thức "Nhật ký chung".
Biết dịch vụ do đơn vị cung cấp là đối tượng chịu thuế GTGT, đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
BÀI TẬP 6.10
A. Tài liệu cho tại 1 đơn vị HCSN Q về kinh phí dự án và sử dụng kinh phí quý IV/N (đơn vị: 1000đ): IV/N (đơn vị: 1000đ):
1. DTC dự án quý IV được giao 1.800.000, trong đó kinh phí quản lý dự án 30%, thực hiện dự án 70%.
2. Rút DTC dự án về quỹ tiền mặt để chi tiêu, trong đó: kinh phí quản lý dự án 270.000, kinh phí thực hiện dự án là 630.000.
3. Mua vật liệu cho thực hiện dự án chi bằng tiền mặt 200.000, trả bằng DTC dự án rút thanh toán 160.000.
4. Mua TSCĐ hữu hình cho thực hiện dự án 720.000, trong đó trả bằng tiền mặt 50%, trả bằng DTC rút 50%.
5. Lương phải trả cho dự án 54.000, trong đó quản lý dự án là 8.100, thực hiện dự án 45.900
6. Tính các khoản chi mua vật liệu dùng trực tiếp cho quản lý dự án 54.000 (bằng tiền mặt 50%, bằng kinh phí hạn mức rút thanh toán 50%).
7. Mua thiết bị cho quản lý dự án 378.000, trong đó chi bằng tiền mặt 189.000, còn lại trả bằng DTC dự án rút thanh toán.
8. Chi tiền mặt cho thực hiện dự án: 8.100, quản lý dự án: 9.900. 9. Rút DTC chi trực tiếp dịch vụ mua ngoài cho:
10. Dịch vụ điện nước đã chi:
- Bằng tiền mặt cho quản lý dự án 16.200, cho thực hiện dự án 36.000. - Rút DTC trả cho quản lý dự án 14.200, thực hiện dự án 38.000.
11. Dịch vụ thuê văn phòng quản lý dự án đã chi trả trực tiếp bằng tiền mặt là 19.800, chi bằng DTC dự án rút là 27.900. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12. Số kinh phí dự án đã được duyệt 100% số chi thực tế theo DTC cấp phát quý IV năm tài chính.
B. Yêu cầu:
1. Định khoản và ghi tài khoản các nghiệp vụ.
2. Mở và ghi sổ Nhật ký chung , sổ cái tài khoản 662 và 462.
3. Nếu kinh phí và chi kinh phí kết chuyển năm sau chờ duyệt thì hạch toán thế nào?
BÀI TẬP 6.11A. Tài liệu cho tại đơn vị HCSN G (đơn vị: 1000đ): A. Tài liệu cho tại đơn vị HCSN G (đơn vị: 1000đ): I. Tình hình kinh phí và sử dụng kinh phí ngày 1/10/N
1. Kinh phí hoạt động năm nay (4612): 1.484.800
2. Kinh phí hoạt động cấp trước năm sau (4613): 512.000 3. Chi HĐTX (6612): 1.484.800
4. Chi HĐTX trước cho năm sau (6613): 512.000