BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG
3.3. Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công
Để hạch toán khoản mục chi phí sử dụng máy thi công, kế toán sử dụng tài khoản 623 và được mở chi tiết cho từng công trình. Khoản mục chi phí sử dụng máy thi công của Công ty được tổ chức khá đơn giản vì máy móc thiết bị không nhiều mà chủ yếu là thuê ở bên ngoài . Hơn nữa do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty chủ yếu là tư vấn giám sát và thiết kế kĩ thuật các công trình xây dựng cơ bản nên chi phí sử dụng máy thi công không những được tổ chức đơn giản mà nó chỉ chiểm một tỷ trọng không lớn trong giá trị của một sản phẩm tư vấn hay thiết kế kĩ thuật.
Quá trình hach toán chi phí sử dụng máy thi công của Công ty trên hệ thống sổ kế toán được tiến hành như sau: Các chứng từ gốc phản ánh các khoản chi phí phát sinh về máy thi công cho công trình nào thì sẽ được hạch toán vào chi tiết cho công trình đó. Khi đó kế toán sẽ hạch toán các khoản chi phí này vào sổ chi tiết TK 623. Tổng số phát sinh trên TK này sẽ là cơ sở kết chuyển sang TK 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 251
Ngày 29 tháng 3 năm 2006
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú Nợ Có
1 2 3 4 5
Ông Trí thuê máy toàn đạc
cho đội KSTK 623 1413 1.500.000
Cộng 1.500.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Số : 269
Ngày 29 tháng 3 năm 2006
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
1 2 3 4 5
Phân bổ khấu hao
tháng 1 – 3/2006 623 214 10.000.000
Cộng 10.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 301
Ngày 29 tháng 3 năm 2006
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Nợ Có 1 2 3 4 5 Phân bổ chi phí chờ phân bổ 623 142 11.878.000 Cộng 11.878.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Số : 302
Ngày 29 tháng 3 năm 2006
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Nợ Có 1 2 3 4 5 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công
154 623 23.378.000
Cộng 23.378.000
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
