Công ty sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING 2003
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ như công ty TNHH EDD chuyển tiền vào tài khoản của Vinacimex, mua ngoại tệ để thanh toán, thanh toán chi phí thì kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh vào phần hành kế toán “tiền mặt, tiền gửi, tiền vay”. Vào phần “cập nhật số liệu” và tiến hành cập nhật số liệu vào Giấy báo nợ hay giấy báo có của ngân hàng, phiếu chi....
Sau khi lập Hoá đơn GTGT cho hàng nhập khẩu. Kế toán vào phần hành “Bán hàng và công nợ phải thu”, vào phần “cập nhật chứng từ”. Sau đó, vào màn hình nhập liệu của Hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho và tiến hành cập nhật.
Phần mềm kế toán sẽ lưu chứng từ và tự động xử lý các dữ liệu, tự động lên sổ nhật ký chung và sổ Cái các tài khoản 112112, 112211, 131133, 5154, 15111112,... Hàng quý, kế toán vào phần hành kế toán “tổng hợp” để in theo “hình thức sổ nhật ký chung” để in các sổ cái, bảng cân đối phát sinh và vào phần “báo cáo tài chính” để in các báo cáo tài chính bắt buộc và các báo cáo quản trị theo yêu cầu của ban giám đốc.
CÔNG TY TNHH EDD
sổ cái tài khoản
Tài khoản: 131133 - Công ty TNHH EDD Từ ngày: 01/06/2006 đến ngày:30/06/2006 Số dư nợ đầu kỳ: Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 17/06 BC 658 Cty CP Nhất Nam
EDD chuyển tiền
hoá chất CaCO2 112111 1400000000 17/06 HD 004880 Cty CP Hoa Mai Bán 200.14 tấn hoá chất CaCO2 511121 1498477579 …… …. ……… ………. ……… ……. ………. Ngày 31 tháng 07 năm 2006 Kế toán trưởng Người ghi sổ
2.2.2. Kế toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá nhập khẩu
* Phương thức tiêu thụ
Hiện nay, công ty đang áp dụng phương thức tiêu thụ là bán vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán. Hàng nhập khẩu về không nhập kho mà giao thẳng cho khách hàng. Công ty vừa tiến hành thanh toán với bên cung cấp về hàng mua và thanh toán với bên mua về hàng bán. Bán theo phương thức này gồm có bán giao tay ba và gửi hàng nhưng chủ yếu công ty áp dụng là phương thức tiêu thụ giao tay ba. Tức là bên mua cử người đến giao nhận hàng trực tiếp tại cảng hoặc sân bay và hàng hoá được coi là tiêu thụ sau khi hoàn tất việc giao hàng và lập biên bản bàn giao vật tư, thiết bị.
* Phương thức thanh toán
Hiện nay, công ty áp dụng phương thức thanh toán qua ngân hàng. Các Công ty sẽ thanh toán bằng chuyển khoản, sẽ chuyển tiền vào tài khoản của công ty thông thường là vào tài khoản tại Ngân hàng.