220 16/12 Kinh phí công đoàn 3382 3.290.439
220 16/12 Bảo hiểm xã hội 3383 32.904.393
220 16/12 Bảo hiểm y tế 3384 4.935.659
... ... ... ... ... ...975 29/12 Chi tiếp khách hải quan Hải phòng 1111 3.000.000 975 29/12 Chi tiếp khách hải quan Hải phòng 1111 3.000.000
Kết chuyển 911 929.855.285
Tổng 929.855.285 929.855.285
Dư cuối kì 0
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng Biểu 23. Trích Sổ Cái tài khoản 642
Sổ cái TK 642 Cho biết chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng là bao nhiêu, và là căn cứ để kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh trong tháng:
Ta có thể khái quát hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp theo sơ đồ sau:
TK 334, 338TK 642 TK 642 TK 111, 112
Tiền lương và các khoản trích theo lương Các khoản giảm chi phí bán hàng TK 152, 153 Chi phí VL, CCDC CCDC phân bổ nhiều lần TK 142 TK 333
Thuế không được hoàn trả TK 214
khấu hao TSCĐ TK 111, 112 Chi phí mua ngoài
TK 911Kết chuyển Kết chuyển
2.2.5.Kế toán xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm.
Kết quả tiêu thụ là nội dung là cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ năng lực quản lý và là căn cứ để Ban lãnh đạo công ty để ra phương hướng, nhiệm vụ trong kỳ tới. Vì vậy việc xác định và phản ánh đúng đắn kết quả tiêu thụ là một trong những nhiệm vụ quan trọng của kế toán.
Để phản ánh kết quả tiêu thụ trong kỳ, kế toán sử dụng tài khoản 911 - xác định kết quả kinh doanh.
Việc xác định kết quả kinh doanh ở công ty cổ phần dược phẩm Hà Tây được tiến hành vào cuối tháng. Sau khi thực hiện việc khoá sổ kế toán, máy tính sẽ tự động kết chuyển doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
Căn cứ vào Sổ Cái TK 5111, máy tự động kết chuyển sang Sổ Cái TK911: Nợ TK 5111 : 15.595.868.960
Có TK 911: 15.595.868.960
Căn cứ vào Sổ Cái TK 632, máy tự động kết chuyển sang Sổ Cái TK 911: Nợ TK 911 : 12.641.983.510
Có TK 632: 12.641.983.510
Căn cứ vào Sổ Cái TK 641, máy tự động kết chuyển sang Sổ Cái TK 911: Nợ TK 911: 1.161.942.345
Có TK 641: 1.161.942.345
Căn cứ vào Sổ Cái TK 642, máy tự động kết chuyển sang Sổ Cái TK 911: Nợ TK 911: 929.855.285
Có TK 642: 929.855.285
Trên Sổ Cái TK 911 sau khi kết chuyển số liệu máy tự xác định lãi thu được từ hoạt động kinh doanh và kết chuyển vào TK 4212
Nợ TK 911 862.087.820 Có TK 4212 862.087.820
Sổ Cái kế toán
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Từ ngày 01/12/2007 Đến ngày 31/12/2007
Diễn giải TKĐƯ Phát sinh trong kì
Ngày tháng Nợ
Dư đầu kì 0
Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 12.641.983.510
Kết chuyển chi phí bán hàng 641 1.161.942.345
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 929.855.285
Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111
Kết chuyển lãi xác định kết quả kinh doanh 4212 862.087.820
Tổng 15.595.868.960
Dư cuối kì 0
Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Biểu 24. Sổ Cái tài khoản 911
Sau khi xác định được kết quả kinh doanh kế toán sẽ tiến hành đối chiếu và lên báo cáo kết quả kinh doanh cuối kỳ cũng như cuối niên đọ kế toán. Dưới đây là Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007 của Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Tây.
Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Tây Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ:80 Quang Trung -TP Hà Đông - Hà Tây (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)