Hàng thỏng, hàng quý Cụng ty thường phỏt sinh cỏc nghiệp vụ chủ yếu liờn quan đến tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương như sau:
- Hàng thỏng trớch bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế và kinh phớ cụng đoànvaof chi phớ sản xuất, kinh doanh ghi:
Nợ TK 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang Nợ TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Nợ TK 627 – Chi phớ sản xuất chung Nợ TK 641 – Chi phớ bỏn hàng
Nợ TK 642 - Chi phớ quản lý doanh nghệp ...
Cú TK 338 – Phải trả phải nộp khỏc (3382, 3383, 3384)
- Tớnh số tiền bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội trừ vào lương của cụng nhõn viờn ghi: Nợ TK 334 – Phải trả cụng nhõn viờn
Cú TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc (3384)
- Nộp bảo hiểm xó hội, kinh phớ cụng đoàn cho cơ quan quản lý quỹ và khi mua thẻ bảo hiểm y tế cho cụng nhõn viờn ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc Cú TK 111 – Tiền mặt
Cú TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng
- Tớnh bảo hiểm xó hội phải trả cho cụng nhõn viờn khi nghỉ ốm đau, thai sản... ghi; Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc (3383)
Cú TK 334 – Phải trả cụng nhõn viờn
- Chi tiờu quỹ bảo hiểm xó hội và kinh phớ cụng đoàn tại doanh nghiệp ghi: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc (3382, 3383)
Cú TK 111 – Tiền mặt
Cú TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng
- Bảo hiểm xó hội và kinh phớ cụng đoàn chi vượt được cấp bự ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt
Nợ TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc (3388) - Đối với hoạt động cho thuờ lao động:
+ Khi nhận tiền bồi thường của chủ tàu do xảy ra tai nạn ghi: Nợ TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc
+ Số phải bồi thường cho thuyền viờn khi xảy ra tai nạn ghi: Nợ TK 338 – Phải trả , phải nộp khỏc
Cú TK 334 – Phải trả cụng nhõn viờn
- Số phải trả tiền ăn cho thuyền viờn theo chế độ quy định ghi Nợ TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Cú TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc + Khi trả tiền ăn cho thuyền viờn ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc Cú TK 111, 112
Trỡnh tự kế toỏn trờn được khỏi quỏt qua cỏc sơ đồ sau:
Tiền lương, tiền cụng, phụ cấp tiền ăn ca phải trả CNV
Tiền thưởng phải trả CNV