Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không PS nghĩa vụ thuế hoặc đang thuộc diện được hưởng ƯĐ, miễn giảm thuế thì vẫn phải nộp HS khai trừ trường hợp đã chấm dứt HĐ phát sinh nghĩa vụ thuế và trường hợp tạm ngừng kinh doanh và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế. VD: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế. Hoặc NNT đã khai, nộp thuế Môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế Môn bài các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố.
Đối với loại thuế khai theo tháng hoặc khai theo quý, kỳ tính thuế đâu tiên được tính từ ngày bắt đầu HĐPS nghĩa vụ thuế đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý. Kỳ tính thuế năm của thuế TNDN, Tài nguyên được tính theo năm DL hoặc năm TC . Kỳ tính thuế năm của các loại thuế khác là năm DL.
NNT trong thời gian tạm ngừng KD và không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp NNT tạm ngừng KD không trọn năm dương lịch thì vẫn phải nộp HS quyết toán thuế năm.
Khai thuế, tính thuế
Đối với NNT thực hiện thủ tục ĐKKD tại cơ quan ĐKKD phải phải thông báo bằng văn bản về việc tạm ngừng KD hoặc KD trở lại với cơ quan ĐKKD nơi NNT đã đăng ký theo quy định.
Cơ quan ĐKKD có trách nhiệm thông báo với cơ quan thuế thông tin về NNT tạm ngừng KD hoặc hoạt động trở lại chậm nhất không quá 2 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản của NNT. Cơ quan thuế có tránh nhiệm thông báo cho cơ quan ĐKKD về nghĩa vụ thuế còn nợ với NSNN của NNT chậm nhất không quá 2 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin từ cơ quan ĐKKD.
Đối với NNT thuộc đối tượng đăng ký cấp MST trực tiếp tại cơ
quan thuế thì trước khi tạm ngừng KD phải có thông báo bằng văn bản gửi cơ quan thuế quả lý trực tiếp chậm nhất 15 ngày trước khi tạm ngừng KD.
Hết thời hạn tạm ngừng KD, NNT phải thực hiện kê khai thuế theo quy định. Nếu ra KD trước thời hạn thì phải có thông báo bằng văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp đồng thời thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.( THÔNG TƯ SỐ
Khai thuế, tính thuế
Hồ sơ khai thuế ( TT số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 )
Hồ sơ khai thuế GTGT tháng, quý áp dụng PP khấu trừ:
Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm TT này.
Hồ sơ khai thuế với kỳ tính thuế năm ( Thuế TNDN )
Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm: tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm và các tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế.
Hồ sơ khai thuế với loại thuế khai, nộp theo từng lần phát
sinh: chấm dứt KD,chuyển đổi , tổ chức lại....
Bỏ các BK hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra, mua vào (VAT) Bỏ Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (TT 151/2014/TT-BT)