Tháng 02 năm 2008
STT Chỉ tiêu khấu haoSố năm Toàn DN Nơi sử dụng TK 627 TK 641 TK 642
Nguyên giá Số khấu hao
I Số KH đã trích tháng trước 18.986.547.000 188.864.947 178.989.425 9.875.522
1 Máy in 2 màu to 5 156.452.786 2.607.546 2.607.546 _ _
………
II Số KH tăng trong tháng _ _ _ _ _ _
III Số KH giảm trong tháng _ _ _ _ _ _
IV Số KH phải trichtháng này 18.986.547.000 188.864.947 178.989.425 _ 9.875.522
Ngày 24 tháng 02 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ngoài ra cuối kỳ, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm còn thực hiện bút toán phân bổ chi phí trả trước và chi phí phải trả vào chi phí sản xuất chung trong kỳ . Căn cứ vào đó để lập chứng từ ghi sổ và lên sổ cái TK 627.
+ Chi phí trả trước là các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng chưa tính hết vào chi phí sản xuất kinh doanh của kỳ này mà được tính cho 2 hay nhiều kỳ kế toán, ví dụ như: công cụ dụng cụ xuất dùng phân bổ nhiều lần,…
Khoản chi phí trả trước được theo dõi trên TK 142- Chi phí trả trước .
Ví dụ: Trong tháng 2 phân xưởng in xuất dùng 1 công cụ dụng cụ phân bổ 2 lần, kế toán định khoản:
Nợ TK 142: 5.000.000 Có TK 153: 5.000.000
Cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh cho các đối tượng chịu chi phí theo định khoản:
Nợ TK 627: 2.500.000 Có TK 142: 2.500.000
+ Chi phí phải trả: là những khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được ghi nhận là chi phí của kỳ kế toán. Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch, kế toán tiến hành trích trước các khoản tiền lương nghỉ phép, sửa chữa TSCĐ theo kế hoạch…vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
* Tài khoản sử dụng
TK 627: Chi phí sản xuất chung
TK 6271: Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng TK 6272:Chi phí vật liệu
TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6278: Chi phí bằng tiền khác
* Hạch toán và trình tự ghi sổ
Căn cứ vào chứng từ hạch toán, Bảng phân bổ tiền lương và Bảng phân bổ BHXH, BHYT của nhân viên quản lý phân xưởng, hoá đơn GTGT, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ …kế toán sẽ hạch toán các bút toán thích hợp vào máy vi tính. Sau đó, máy tính sẽ tự động chuyển các thông tin vừa nhận được đưa lên
CÔNG TY TNHH IN VÀ SẢN XUẤT BAO BÌ THIÊN HÀ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 02 năm 2008
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải khoảnTài Phát sinh nợ Phát sinh có
………..
BPBTL T2 29/02/2008 29/02/2008 Hạch toán phân bổ tiền lương tháng2 vào chi phí sản xuất
Chi phí nhân công trực tiếp 622 175.554.890 Chi phí nhân viên phân xưởng 6271 26.585.525 Chi phí nhân viên quản lý 6421 70.689.636 Chi phí nhân viên bán hàng 6411 5.789.500
Phải trả công nhân viên 334 267.373.450
Kinh phí công đoàn 3382 5.456.601
BPBBH, YT T2 29/02/2008 29/02/2008 Hạch toán phân bổ BHXH, BHYT tháng 2 vào chi phí sản xuất
Chi phí nhân công trực tiếp 622 32.221.800 Chi phí nhân viên phân xưởng 6271 7.542.900
Chi phí nhân viên quản lý 6421 4.505.850
Chi phí nhân viên bán hàng 6411 2.440.350
Phải thu của người lao động 16.486.200
Bảo hiểm xã hội 3383 54.954.000
Bảo hiểm y tế 3384 8.243.100
……….
KHTSCĐ T2 24/02/2008 24/02/2008 Hạch toán trích khấu hao TSCĐ T2 vào chi phí sản xuất
Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 178.989.425
Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 9.875.522
Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 188.864.947
……….
CÔNG TY TNHH IN VÀ SẢN XUẤT BAO BÌ THIÊN HÀ