74 Cơ sở Tuấn Kiệt nhập 302.100.000 81Hùng PKD nhập VLP11.013
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 3 năm 2007 Số : 19 Kèm theo 01 bảng kê:
Trích yếu Số hiệu TKNợ Có Nợ Số tiền Có
Nhập kho 152 152 4.052.625.600
Quý I/2007 141 34.373.600
136 298.000
31 4.011.000.000
621 6.954.000
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP
*Đối với vật liệu nhập thanh toán ngay bằng tiền mặt khi hàng về nhập kho, bộ phận cung tiêu mang hoá đơn lên phòng kế toán, kế toán tổng hợp căn cứ vào hoá đơn và phiếu chi hoặc thanh toán bằng TGNH kế toán ghi vào sổ theo dõi tiền mặt, TGNH.
Cuối quý kế toán lập chứng từ ghi số:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 3 năm 2007
Trích yếu Số hiệu TKNợ Có Nợ Số tiền Có
Chi tiền mặt 152 397.154.400
Mua vật tư quý I/2007 111 397.154.400
• Kế toán tổng hợp xuất vật liệu:
Ở Công ty May 19/5 vật liệu xuất kho chủ yếu để sản xuất sản phẩm, quản lý và phục vụ quá trình sản xuất sản phẩm đó. Bởi vậy kế toán tổng hợp xuất vật liệu phải phản ánh kịp thời, phân bổ chính xác, đúng đối tượng sử dụng.
Đối với những phiếu xuất kho tuỳ từng trường hợp xuất cho bộ phận nào mà hạch toán theo đúng đối tượng đó.
-TK 152: Nguyên liệu - vật liệu -TK 627: Nguyên liệu - vật liệu
-TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ví dụ: Tình hình thực tế ở Công ty để thấy được phương pháp hạch toán vật liệu ở Công ty như sau:
-Ngày 27/2 phiếu xuất kho số 98 xuất vật tư may bổ sung HĐ H14, trị giá 1.770.240, kế toán ghi:
Nợ TK 621: (CT: XN1 – PXI) 1.770.240 Có TK 152: 1.770.240
-Ngày 04/2 phiếu xuất số 29 xuất thoi suốt chỉ cho xí nghiệp 1 phân xưởng may I trị giá 390.000, kế toán ghi:
Nợ TK 627 : 390.000
Có TK 152 (1524): 390.000
-Ngày 11/3phiếu xuất số 62 xuất sổ sách khoán, văn phòng phẩm phục vụ cho công tác quản lý, trị giá 400.000.
Nợ TK 642: 400.000 Công ty: PKT
Có TK 152 (1523) 400.000
-Ngày 10/3 phiếu xuất số 60, xuất vật tư may trị giá 5.339 kế toán ghi: Nợ TK 621: 5.339.000
(CTXN1, PXI)
Có TK 152: 5.339.000
Cuối quý kế toán vật liệu tổng hợp phiếu xuất kho theo từng tập để làm căn cứ lập bảng kê xuất vật liệu.
Bảng kê xuất vật liệu được lập thành nhiều bảng, mỗi bảng tương ứng với từng bộ phận nhận vật tư mà kế toán đã sắp xếp theo từng tập. Ở Công ty lập các bảng kê sau:
-Đối với hợp đồng gia công cho H14 thì Công ty lập riêng để theo dõi (đối với vật liệu công ty mua ngoài còn vật liệu do H14 cung cấp thì chỉ theo dõi số lượng).
Ta có thể minh hoạ bằng số liệu ở Công ty như sau: