(Dùng cho TK331)
Đối tượng:
Số trang 14 Số hiệu
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Ngày Số CTừ 27/3 13/3 30/3 6 19 112 152 152
Người ghi sổ (đã ký)
Ngày tháng năm
Kế toán trưởng (Đã ký)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
(Dùng cho TK331)
Đối tượng:
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Ngày Số CTừ 31/3 31/3 19 Dư đầu tháng 3/2000 153 153 21393600 Người ghi sổ (đã ký) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Đã ký) b. Sổ kế toán tổng hợp:
Mỗi một hình thức kế toán lại sử dụng các sổ tổng hợp khác nhau song hiện nay ở công ty tôi đang thực tập thì áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên sử dụnh các sổ tổng hợp sau: Bảng kê ghi có TK152, TK153, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 152, sổ cái TK 153, bảng kê ghi có TK111, TK112, TK331liên quan đến TK152, TK153.
Theo hình thức này, kế toán tổng hợp ở công ty sử dụng mẫu sổ cái ít cột để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số liệu ghi trên sổ cái dùng để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp nhập xuất tồn. Sổ được mở cho các tài khoản, mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang sổ, tuỳ theo lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của tài khoản đó. Căn cứ để ghi sổ cái là các chứng từ ghi sổ, mỗi chứng từ ghi sổ được ghi một dòng trên tờ sổ, ghi
theo thứ tự chứng từ ghi sổ. Cuối tháng cộng số phát sinh tính ra số dư cuối tháng này làm dư đầu tháng sau.
Cụ thể cách ghi chép các sổ tổng hợp trong công tác kế toán nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ ở công ty được minh hoạ như sau:
• Bảng tổng hợp nhập xuất tồn:
Bảng này được lập vào thời điểm cuối tháng trên cơ sở số liệu dư đầu tháng và cộng trong tháng của các sổ chi tiết vật liệu. Công ty có bao nhiêu loại vật liệu thì bảng tổng hợp nhập xuất tồn phải ghi bấy nhiêu dòng. Số liệu tổng cộng của bảng này là căn cứ để đối chiếu với sổ cái TK152 (nếu bảng tổng hợp nhập xuất tồn tổng hơp về vật liệu) hoặc đối chiếu với sổ cái TK153 (nếu bảng này tổng hợp tình hình nhập xuất tồn công cụ dụng cụ).