CPQLDN Nguyên giá Số khấu hao
I Số KHTSCĐ tháng trớc 6.648.339.781 207.003.364 4 207.003.36 4 II Số KH tăng tháng này 872.702.339 10.172.546 10.172.546 1 Xe Mazda 29S-2798 6 438.072.800 6.084.344 6.084.344 … … … … … …
III Số KH giảm tháng này 1.202.149.539 38.544.909 38.544.9091 Xe Mazda 29M- 0593 6 318.808.500 4.358.451 4.358.451 1 Xe Mazda 29M- 0593 6 318.808.500 4.358.451 4.358.451 … … … … … … IV Số KH trích tháng này 6.318.892.581 178.631.00 1 178.631.00 1 1 Nhà cửa, vật kiến trúc … … … 2 Máy móc, thiết bị … … …
3 Phơng tiện vận tải … … …
4 Dụng cụ quản lý … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2002
Ngời lập bảng Kế toán trởng
Biểu số 21: Bảng phân bổ số 3- tháng 12
.4.3. Hạch toán chi tiết khấu hao tài sản cố định
Dựa vào các chứng từ tăng giảm và chứng từ khấu hao TSCĐ, kế toán hàng ngày phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ chi tiết:
− Sổ chi tiết TSCĐ và khấu hao TSCĐ (nh đã trình bày trong phần hạch toán chi tiết biến động TSCĐ).
− Sổ chi tiết tài khoản 214: đợc mở cho từng tháng và từng quý, dùng để theo dõi số d, phát sinh Nợ/Có của TK 214 trong kỳ.
Công ty Hoá chất mỏ Sổ chi tiết tài khoản
Cơ quan Văn phòng Công ty Tháng 11 năm 2002
D Nợ đầu kỳ: D Có đầu kỳ: 3.861.208.699
Phát sinh Nợ: 826.009.254 Phát sinh Có: 207.003.364 D Nợ cuối kỳ: D Có cuối kỳ: 3.242.202.809 Tài khoản 214- Hao mòn TSCĐ Đơn vị: đồng
Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Phát sinh
Nợ Có
… … … …
10/11 2611 Điều chuyển khấu hao xe
Mazda 29M-0593 về Bắc Cạn 2114 135.111.993 11/11 2215 Thanh lý máy vi tính AT 486 2115 21.700.668 11/11 2215 Thanh lý máy vi tính SX/50 Hz 2115 21.049.900 30/11 Trích khấu hao tháng 11/2002 6424 207.003.364 … … … … … … Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Biểu số 22: Sổ chi tiết tài khoản 211
.4.4. Hạch toán tổng hợp khấu hao tài sản cố định
Tài khoản sử dụng:
− TK 214- Hao mòn TSCĐ. TK này đợc chi tiết làm 3 tiểu khoản: TK 2141- Hao mòn TSCĐ hữu hình
TK 2142- Hao mòn TSCĐ thuê tài chính TK 2143- Hao mòn TSCĐ vô hình
− TK 009- Nguồn vốn khấu hao cơ bản. TK ngoài bảng cân đối kế toán này dùng để theo dõi việc trích lập, sử dụng vốn khấu hao cơ bản trong kỳ.
− Bảng kê số 4, 5, 6: tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Thực tế tại văn phòng công ty, các chi phí phát sinh chỉ có chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp mà thờng xuyên là chi phí quản lý doanh nghiệp.Vì vậy trong số các bảng kê trên, kế toán chỉ sử dụng bảng kê số 5, 6 . Số liệu trên cột ghi Có TK 214 đợc lấy từ Bảng phân bổ số 3, kế hoạch trích trớc hoặc phân bổ chi phí trả tr- ớc. Số liệu trên các bảng kê này sau khi khoá sổ cuối tháng đợc dùng để ghi vào NKCT số 7.
Công ty Hoá chất mỏ Bảng kê số 5
Cơ quan Văn phòng Công ty Tập hợp: - Chi phí đầu t XDCB (TK 241) - Chi phí bán hàng (TK 641)