- Aptomat 1P-40A DZ47-60 6KA- Aptomat LG 63A-3P - Aptomat LG 63A-3P - … Cái Cái … 8.880 150 … 300 8 … … … … … Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Trưởng đoàn kiểm kê Kế toán trưởng Kế toán VT Cán bộ VT Thủ kho Việc hạch toán kiểm kê phải thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Phản ánh kịp thời chính xác kết quả kiểm kê vào sổ kế toán trong thời gian chờ quyết định xử lý.
- Phân tích nguyên nhân thừa thiếu vật liệu, tài sản và đề xuất biện pháp xử lý cho ban lãnh đạo.
Biên bản kiểm kê kế toán ghi:
Nợ TK 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý.
Có TK 152 - Giá thực tế của NVL thiếu
Khi có biên bản xử lý về NVL hư hỏng, mất mát kế toán ghi: Nợ TK 111, 112, 1388, 334 … - phần được bồi thường
Nợ TK 632 - phần thiệt hại mà doanh nghiệp phải chịu. Có TK 1381 - giá trị tài sản thiếu được xử lý.
* Trường hợp kiểm kê phát hiện NVL thừa so với sổ sách, kế toán phải xác định số NVL thừa là của mình hay phải trả cho đơn vị cá nhân khác.
- Nếu NVL thừa xác định là của Công ty, kế toán ghi: Nợ TK 152 - Giá trị NVL thừa.
Có TK 621 - Ghi giảm chiphí NVL trực tiếp.
- Nếu NVL thừa xác định là phải trả đơn vị khác thì kế toán ghi đơn vào bên Nợ TK 002. Nếu Công ty quyêt định mua số liệu thừa thì phải thông báo cho bên bán biết để họ gửi hoá đơn bổ sung cho Công ty. Căn cứ vào giá mua NVL cùng loại, kế toán ghi:
Nợ TK 152 - Giá trị NVL thừa Có TK 338 - Phải trả khác
Thực tế ở Công ty, số lượng kiểm kê khớp với sổ sách kế toán. Điều này chứng tỏ Công ty đã làm tốt công tác quản lý NVL, do vậy các nghiệp vụ trên ít khi xảy ra.