Tại Công ty xây dựng Đông Hưng quá trình hạch toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu có một số trường hợp điển hình như sau:
* Trường hợp xuất vật tư cho sản xuất sản phẩm (chi tiết cho từng công trình thi công).
Nợ Tk 621 (chi tiết theo PX): Có Tk 152 (chi tiết NVL):
Ví dụ: Ngày 2/1/2007 căn cứ vào phiếu nhập kho số 01 ngày 2/1/2006 về xuất 560kg thép trang trí trường mầm non Minh Châu, kế toán định khoản như sau:
Nợ Tk 621: 4.611.024đ
Có Tk 152: 4.611.024đ
Định khoản này được ghi ngay trên sổ chi tiết vật tư.
* Trường hợp xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất chung:
Nợ Tk 627 (chi tiết theo phân xưởng): Có Tk 152:
Ví dụ: Ngày 2/1/2007 theo phiếu xuất kho số 03 xuất cho Đội xây dựng số 1 là 200kg Xi măng để sửa chữa lại phòng Tài vụ.
Nợ Tk 627 (Đội xd số 1): 152.000đ
Có Tk 152: 152.000đ
* Xuất nguyên vật liệu phục vụ cho bán hàng.
Nợ Tk 641: Có Tk 152:
Ví dụ: Ngày 4/1/2007 phiếu xuất kho số 08 xuất 10lít xăng cho nhân viên bán hàng, kế toán ghi:
Nợ Tk 641: 105.000đ Có Tk 152: 105.000đ
* Xuất nguyên vật liệu đi bán:
Nợ Tk 632: Có Tk 152:
Ví dụ: Công ty bán 1.178,8 kg thép dùng cho công trường Đông Hà, Hóa đơn số 0411897 ngày 19/1/2007 đã thu bằng tiền mặt.
- Nợ Tk 632: 30.648.800đ Có Tk 152: 30.648.800đ - Nợ Tk 111: 34.485.000đ
Có Tk 511: 31.350.000đ Có Tk 3331: 3.135.000đ
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết nguyên vật liệu kế toán tiến hành tổng hợp nguyên vật liệu đã xuất dùng cho các mục đích, trên cơ sở đó lập bảng phân bổ số 2
Biểu 17:
Công ty TNHH & xây dựng Đông Hưng