PHIẾU THU Số:
2.2.2.3: Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu.
- Trường hợp giảm giá hàng bán: Được kế toán phản ánh vào TK 5213. Trường hợp này làm giảm doanh thu và giảm thuế VAT đầu ra. Trong tháng 10/2008 không phát sinh nghiệp vụ giảm giá hàng bán.
- Trường hợp hàng bán bị trả lại: Kế toán phản ánh vào TK 5212. Tại Công ty TNHH Du lịch Golf Vĩnh Nghiệp có một số trường hợp hàng hoá đã bán cho khách hàng nhưng không đúng quy cách, chủng loại nên bị khách hàng trả lại. Hàng hoá trả lại đã được nhập kho, thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho gồm 3 liên, định kỳ gửi phiếu nhập kho gửi lên phòng kế toán để ghi sổ. Nghiệp vụ bán hàng bị trả lại được phản ánh vào sổ chi tiết TK 5212, cuối kỳ tổng hợp số liệu rồi kết chuyển sang TK 511. Phản ánh giá vốn hàng bán bị trả lại vào các sổ chi tiết 632 (phát sinh Có). Tuy nhiên trong tháng 10/2008, tại Công ty TNHH Du lịch Golf Vĩnh Nghiệp không phát sinh các nghiệp vụ trên
- Trường hợp chiết khấu thương mại : được phản ánh vào TK 5211, có kết cấu và cách hạch toán giống TK 521 trong hệ thống TK dành cho các doanh nghiệp lớn. Tại Công ty TNHH Du lịch Golf Vĩnh Nghiệp không áp dụng chế độ chiết khấu thương mại. Vì vậy không phát sinh nghiệp vụ này.
- Thuế xuất nhập khẩu, thuế TTĐB: Tại Công ty không nhập khẩu hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Tại Công ty TNHH Du lịch Golf Vĩnh Nghiệp, kế toán ngoài việc theo dõi giá vốn, doanh thu, khoản giảm doanh thu, tình hình nợ và thanh toán các cho khách hàng, kế toán còn phải tiến hành hạch toán, kê khai thuế GTGT.
31
Trần Thị Quyên - Q13K3
Công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hàng tháng kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, bảng kê hoá đơn mua hàng, báo cáo quyết toán, tờ khai thuế, bảng kê bán lẻ hàng hoá do đơn vị lập rồi tiến hành lập tờ khai thuế toàn công ty.
Biểu 2.13: Bảng kê hoá đơn, chứng từ, hàng hoá, dịch vụ mua vào