- Phũng kiểm tra chất lượng: chức năng chớnh của phũng này là tổ chức kiểm tra chất lượng của cỏc sản phẩm trước khi nhập kho, chuẩn bị đưa
1 Tổng doanh thu SXKD 2.500,763 23.950,492 26.275,63 2Cỏc khoản giảm trừ doanh thu
2.2.2. Thực trạng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Để hiểu rừ hơn về tỡnh hỡnh hoạt động cũng như hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty Cổ phần Quốc tế Minh Hoàng Gia ta tiến hành phõn tớch cụ thể cỏc chỉ tiờu như sau:
2.2.2.1. Hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty
Qua bảng 4 về hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty cho thấy năng suất lao động và mức sinh lời của lao động đều tăng qua cỏc năm, số lượng lao động bỡnh quõn hàng cú sự biến động nhưng khụng đỏng kể.
Năng suất lao động năm 2011 tăng 9,2 triệu đồng so với năm 2010 tương đương với 6,43%. Do doanh thu thuần năm 2011 tăng so với năm 2010 điều đú làm cho NSLĐ năm 2011 cũng tăng lờn.NSLĐ năm 2012 so với NSLĐ năm 2011 thỡ tăng 6,69 triệu đồng tương ứng với 4,38%. Mức tăng của năm 2012 thấp hơn so với mức tăng của năm 2011.
Tỷ suất lợi nhuận của lao động: năm 2010 cứ 1 lao động thỡ làm ra được 3,43 triệu đồng lợi nhuận, đến năm 2011 thỡ 1 lao động tạo ra 4,15 triệu đồng lợi nhuận. Năm 2011 mức sinh lời tăng 0,72 triệu đồng tương ứng với 21%, điều này cho thấy năm 2011 doanh nghiệp sử dụng lao động cú hiệu quả khỏ cao. Năm 2012 thỡ mức sinh lời của lao động là 4,97 triệu đồng tăng 0,82 triệu đồng so vúi năm 2011 tương đương với 19,76%.
Thu nhập bỡnh quõn đầu người trong cụng ty cũng tăng tương đối đều qua cỏc năm, năm 2011 tăng 0,7 triệu đồng, năm 2012 tăng 0,11 triệu đồng. Qua quỏ trỡnh phõn tớch trờn cho thấy hiệu suất sử dụng lao động của cụng ty tương đối cao và khỏ ổn định. Doanh nghiệp cũng khỏ quan tõm và chỳ trọng đến việc sử dụng lao động hợp lý và hiệu quả để nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và đạt hiệu quả cao.
Bảng 4: Hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty Cổ phần Quốc tế Minh Hoàng Gia
( Nguồn phũng kế toỏn cụng ty)
Qua phõn tớch cho thấy doanh nghiệp sử dụng ngày càng hiệu quả cỏc nguồn lực của mỡnh, đồng thời doanh nghiệp cũng đó tạo thờm việc làm cho người lao động giỳp người lao động cú nguồn thu nhập tương đối ổn định và tăng đều qua cỏc năm. Từ đú đời sống của người dõn cũng được cải thiện rừ rệt, xó hội ngày càng phỏt triển.
2.2.2.2. Chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sử dụng tổng tài sản và TSCĐ
Tài sản là một trong những yếu tố quan trọng khụng thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là để đạt được hiệu quả kinh doanh thỡ tài sản ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh tương đối nhiều.S
ST T T
Chỉ tiờu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011
Chờnh lệch (%) Chờnh lệch (%) 1 DTT 21.500,763 23.950,492 26.275,163 2.499,729 11,4 2.324,671 9,7 2 LNST 514,077 651,188 820,455 137,111 26,67 169,267 26 3 Tổng quỹ lương 1.023,4 1.180,5 1.258,3 157,1 15,35 77,8 6,7 4 Số lao động bỡnh quõn (người) 150 157 165 7 4,67 8 5,1 5 NSLĐ 143,34 152,55 159,24 9,21 6,43 6,69 4,38 6 Tỷ suất lợi nhuận lao động 3,43 4,15 4,97 0,72 21 0,82 19,76 7 Thu nhập bỡnh quõn lao động/ năm 6,82 7,52 7,63 0,7 10,26 0,11 1,46
nhiệp cụ thể như sau:
+ Về hiệu suất sử dụng tổng tài sản: Năm 2010 cứ 1 đồng tài sản tham gia vào sản xuất kinh doanh thỡ đem lại 1,01 đồng doanh thu, năm 2011 cứ 1 đồng tài sản thỡ đem lại 1,12 đồng doanh thu, hiệu suất sử dụng tổng tài sản năm 2011 đó tăng 0,11 đồng tương ứng với 10,1%. Năm 2012 hiệu suất sử dụng tổn tài sản là cứ 1 đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ đem lại 0,12 đồng doanh thu. Hiệu suất sử dụng tài sản năm 2012 khụng tăng so với năm 2011 chứng tỏ hiệu suất sử dụng tài sản của doanh nghiệp chưa tốt. Doanh nghiệp cần phải cú biện phỏp quản lý và sử dụng tài sản sao cho hiệu quả hơn nữa.
+ Hiệu suất sử dụng TSCĐ: Năm 2010 cứ một đồng tài sản cố định
tham gia vào sản xuất kinh doanh thỡ đem lại 10,2 đồng doanh thu. Năm 2011 cứ một đồng tài sản cố định thỡ tạo ra 11,1 đồng doanh thu tăng 0,9 đồng tương ứng là 8,8 % so với năm 2010. Năm 2012 cứ một đồng tài sản cố định thỡ mang lại 8,2 đồng doanh thu, năm nay chỉ tiờu này giảm 2,9 đồng so với năm 2011 tương đương với 26 %. Cụng ty cần phải xem xột kịp thời tỡnh hỡnh sử dụng tài sản cố định của cụng ty do hiệu suất sử dụng tài sản cố định đang cú xu hướng giảm dần tuy năm 2011 cú tăng và hiờu suất sử tài sản cố định cao hơn hiệu suất sử dụng tài sản lưu động.Tuy nhiờm cụng ty cần chỳ trọng hơn nữa và cần cú kế hoạch cụ thể để sử dụng tài sản sao cho hiệu quả.
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Chờnh lệch % Chờnh lệch % 1 TSCĐ 2.102 2.152 3.192 50 2,4 1.040 48,3 2 TSLĐ 12.691 13.031 14.840 340 2,7 1.809 13,9 3 Tổng tài sản 21.380 21.421 23.475 41 0,2 2.054 9,6 4 DTT 21.500,763 23.950,492 26.275,163 2.449,729 11,4 2.324,671 9,7 5 LNST 514,077 651,188 820,455 137,111 26,7 169,267 26
6 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 1,01 1,12 1,12 0,11 10,1 0 0
7 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 10,2 11,1 8,2 0,9 8,8 -2,9 0,3
8 Sức sinh lời của TSCĐ 0,24 0,3 0,26 0,06 25 -0,04 -13,3
thuế. Năm 2011 cứ một đồng tài sản cố định thỡ đem lại 0,3 đồng lợi nhuận sau thuế khi tham gia vào sản xuất, tăng 0,06 đồng lợi nhuận so với năm 2010 tương ứng với 25 %. Năm 2012 cứ cú một đồng tài sản cố định tham khi tham gia vào sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra được 0,26 đồng lợi nhuận sau thuế, hiệu suất này giảm đi 0,04 đồng lợi nhuận sau thuế so với năm 2011 tương đương với 13,3 %.
+ Về hàm lượng tài sản cố định: chỉ tiờu này cho biết để tạo ra một đơn
vị doanh thu thuần cần sử dụng bao nhiờu đơn vị tài sản cố định. Năm 2010 để tạo ra một đơn vị doanh thu thuần thỡ cần sử dụng 0,098 đồng tài sản cố định. Trong khi đú năm 2011 thỡ chỉ cần cú 0,089 đồng tài sản cố định để tạo ra một đồng doanh thu thuần. Ta thấy năm 2011 hiệu quả sử dụng tài sản cos định tăng lờn, cụng ty giảm số tài sản cố định cần để tạo ra một đồng doanh thu. Nhưng đến năm 2012 thỡ cụng ty lại cần 0,12 đồng tài sản cố định để tạo ra một đồng doanh thu thuần, tăng 0,031 đồng tài sản cố định so với năm 2011 tương đương với 34,8 %. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định của cụng ty năm 2012 đó cú xu hướng giảm xuống. Nguyờn nhõn cú thể do thời gian vừa qua cụng ty chưa bổ sung thờm một số thiết bị mỏy múc thay thế cho số mỏy múc đó cũ, hỏng. Cụng ty cần cú kế hoạch bổ sung kịp thời để cụng ty đạt hiệu quả cao trong quỏ trỡnh kinh doanh.
2.2.2.3. Hiệu quả kinh doanh dưới gúc độ vốn, tài sản lưu động
Vốn kinh doanh là điều kiện để doanh nghiệp cú thể thực hiện cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Vỡ vậy khi bất kỳ một doanh nghiệp nào khi bỏ vốn vào sản xuất kinh doanh thỡ họ đều quan tõm đến lợi nhuận. Họ phải xem xột sao để bảo toàn được số vốn đú đồng thời phải phỏt triển được nú nhằm thu lại lợi nhuận.
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Chờnh
lệch %
Chờnh
lệch %
1 Tiền và cỏc khoản tương đương tiền
3.620 3.930 4.951 310 8,6 1.021 26
2 Khoản phải thu 8.010 8.004 8.875 -6 -0,07 871 10,9
3 HTK 1000 845 865 155 15,5 20 2,4
1 DTT 21.500,763 23.950,492 26.275,163 2.449,729 11,4 2.324,671 9,7
2 LNST 514,077 651,188 820,455 137,111 26,7 169,267 26
3 HTK 1000 845 865 155 15,5 20 2,4
4 GVHB 19.880,942 21.910,351 23.921,952 2.029,4 10,2 2.011,6 9,2
5 Khoản phải thu 8.010 8.004 8.875 -6 -0,07 871 10,9
6 Vũng quay HTK 21,5 28,3 30,4 6,8 31,6 2,1 7,4
7 Vũng quay KPT 2,7 3 2 0,3 11,1 -1 -33,3
Hiệu suất sử dụng TSLĐ 1,7 1,8 1,8 0,1 5,9 0 0
Sức sinh lời của TSLĐ 0,04 0,05 0,06 0,01 25 0,01 20
Mức đảm nhiệm TSLĐ 0,59 0,54 0,56 -0,05 -8,5 0,02 3,7
9 Nguồn VCSH 14.680 15.720 17.320 1.040 7,08 1.600 10,18
10 Sức sản xuất của VCSH 1,46 1,52 1,52 0,06 4,1 0 0
thước đo năng lực nhà quản trị trong nền kinh tế cạnh tranh hiện nay qua đú phản ỏnh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua bảng 6 ta thấy rừ hiệu quả sử dụng vốn và tài sản lưu độngcủa cụng ty như sau:
+ Hiệu suất sử dụng TSLĐ: Năm 2010 cứ 1 đồng vốn lưu động tạo ra 1,7 đồng doanh thu, hay cứ trung bỡnh 1 năm thỡ vốn lưu động quay được 1,7 vũng. Năm 2011 cứ bỏ ra 1đồng vốn lưu động tham gia vào sản xuất kinh doanh thỡ thu được 1,8 đồng doanh thu tăng 0,1 đồng so với năm 2010 tương đương với 5,9%, hay 1 năm vốn lưu động quay được 1,8 vũng. Năm 2012 hiệu suất sử dụng TSLĐ khụng tăng so với năm 2011. Điều nầy chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng vốn lưu động khụng cú hiệu quả, đồng thời cũng làm cho chi phớ do ứ đọng vốn tăng cao.
+ Về sức sinh lời của tài sản lưu động: Tài sản lưu động tăng hàng năm
tỡnh hỡnh hoạt động của tài sản lưu động như sau: Năm 2010 cứ 1 đồng tài sản lưu động bỏ ra thỡ tạo ra được 0,04 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2011 cứ 1 đồng tài sản lưu động tham gia vào sản xuất kinh doanh thỡ thu được 0,05 đồng lợi nhuận sau thuế. Sức sinh lời của tài sản lưu động năm 2011 tăng 0,01 đồng mức tăng tương ứng với 25%. Năm 2012 cứ 1 đồng tài sản lưu động tạo ra được 0,06 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,01 đồng so với năm 2011 tương đương với 20%. Mức tăng năm 2012 thấp hơn so với năm 2011 tuy việc sử dụng tài sản lưu động cú đem lại lợi nhuận cho cụng ty nhưng hiệu quả chưa cao. Cụng ty cần cú những biệ phỏp cụ thể để phỏt triển hơn nữa.
+ Mức đảm nhiệm của tài sản lưu động: Chỉ tiờu này cho biết để đạt
được mỗi đơn vị doanh thu doanh cần bao nhiờu đơn vị tài sản lưu động. Năm 2010 để tạo ra 1 đơn vị doanh thu cụng ty cần 0,59 đơn vị TSLĐ, trong đú năm 2011 thỡ chỉ cần 0,54 đơn vị TSLĐ. Ta thấy hiệu quả sử dụng TSLĐ đem
so với năm 2011 tương ứng với 3,7 % hiệu quả giảm đi. Cụng ty cần cú biện phỏp cụ thể để nõng cao hiệu quả tài sản lưu động.
+ Về vũng quay hàng tồn kho: Năm 2010 hàng tồn kho quay được 21,5
vũng một năm. Năm 2011 hàng tồn kho quay được 28,3 vũng tăng 6,8 vũng so với năm 2010 tương đương với 31,6 %. Năm 2012 hàng tồn kho quay được 30,4 vũng tăng 2,1 vũng so với năm 2011. Tuy nhiờn mức tăng năm 2012 đó bị giảm so với mức tăng năm 2011. Doanh nghiệp cần duy trỡ mức quay vũng của hàng tồn kho như thế này để doanh nghiệp đạt hiệu quả cao hơn nữa. Bờn cạnh đú doanh nghiệp cũng cần phải chỳ ý đến hoạt động quản lý hàng tồn kho, khõu sản xuất và tiờu thụ sản phẩm cũng cần được xem xột. Hoạt động bỏn hàng mà diễ ra nhanh chúng thỡ cũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sẽ giảm được chi phớ dự trữ hàng tồn kho.
+ Về vũng quay khoản phải thu: Năm 2010 vũng quay khoản phải thu là 2,7 vũng, năm 2011 vũng quay khoản phải thu của cụng ty là 3 vũng tăng 0,3 vũng so với năm 2010 tương ứng với 11,1 %. Năm 2012 vũng quay khoản phải thu của cụng ty là 2 vũng giảm đi 1 vũng so với năm 2011. Số vũng quay khoản phải thu của cụng ty qua cỏc năm là tương đối thấp lại cú xu hướng giảm đi. Điều này chứng tỏ cụng ty đang bị ứ đọng vốn trong khõu thanh toỏn trong khi đú thị trường tiờu thụ chưa thực sự phỏt triển. Cụng ty cần phải cú kế hoạch cú thể để đẩy nhanh việc thu hồi lại vốn từ khỏch hàng.
Về sức sản xuất của vốn chủ sở hữu: theo số liệu tớnh toỏn trờn ta thấy
trong năm 2010 cứ một đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra được 1,46 đồng doanh thu. Trong khi đú năm 2011 cứ một đồng vốn chủ sở hữu tham gia hoạt động kinh doanh tạo ra 1,52 đồng doanh thu, tăng 0,06 đồng so với năm 2010 tương ứng với 4,1 %. Năm 2012 thỡ cứ một đồng vốn chủ sở hữu thỡ tọa ra 1,52 đồng doanh thu, năm 2012 chỉ
chủ sở hữu tham gia vào hoạt động kinh doanh thỡ thu được 0,035 đồng lợi nhuận. Trong khi đú năm 2011 cứ một đồng vốn chủ sở hữu thỡ thu được 0,041 đồng lợi nhuận, năm 2011đó tăng 0,006 đồng lợi nhuận so với năm 2010 tương ứng 17,1%. Năm 2012 cứ một đồng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ thu được 0,047 đồng lợi nhuận, tăng 0,06 đồng so với năm 2011 tương đương với 14,6%. Cụng ty sử dụng vốn chủ sở hữu cú hiệu quả nhưng chưa cao cụng ty cần cú kế hoạch sử dụng vốn chủ sở hữu sao cho phự hợp và đem lại hiệu quả hơn nữa trong thời gian tới.
2.2.2.4. Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Qua bảng 7 ta thấy khả năng sinh lời của cụng ty như sau:
Doanh lợi doanh thu: Năm 2010 cứ 100 đồng doanh thu thỡ tạo ra 2,4
đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2011 cứ 100 đồng doanh thu thỡ doanh nghiệp cú 2,7 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 0,3 đồng lợi nhuận so với năm 2010. Năm 2012 cứ 100 đồng doanh thu tạo ra được 3,1 đồng lợi nhuận tăng 0,4 đồng so với năm 2011. Điều nầy chứng tỏ doanh nghiệp kiểm soỏt tốt mức tăng của chi phớ so với mức tăng doanh thu, chi phớ tăng thỡ đồng thời doanh thu cũng tăng dẫn đến lợi nhuận cũng tăng.
Doanh lợi tổng tài sản: Năm 2010 cứ 100 đồng vốn đầu tư vào tài
sản thỡ đem lại cho nhà đầu tư 2,4 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2011 thỡ cứ 100 đồng vốn đầu tư vào tài sản thỡ đem lại 3 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 0,6 đồng lợi nhuận so với năm 2010. Đến năm 2012 cứ 100 đồng vốn đầu tư vào tài sản thỡ nhà đầu tư lại thu được 3,5 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,5 đồng so với năm 2011. Mức tăng tương đối ổn định chứng tỏ doanh nghiệp đạt kết quả trong viờc tiờu thụ sản phẩm và đạt hiệu quả hiệu suất sử dụng tổng tài sản. Tuy nhiờn doanh nghiệp khụng nờn quờn việc cần phải duy trỡ sự ổn định này và phỏt triển hơn nữa.
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Chờnh lệch % Chờnh lệch 1 DTT 21.500,76 3 23.950,492 26.275,163 2.449,729 11,4 2.324,671 9,7 2 LNST 514,077 651,188 820,455 137,111 26,7 169,267 26 3 Tổng tài sản bỡnh quõn 21.380 21.421 23.475 41 0,2 2.054 9,6 4 VCSH 14.500 15.430 17.010 930 6,4 1.580 10,2
5 Tỷ số doanh lợi doanh thu (ROS)
(%)
2,4 2,7 3,1 0,3 12,5 0,4 14,8
6 Tỷ số doanh lợi tổng TS
(ROA)(%)
2,4 3 3,5 0,6 25 0,5 16,7
vốn chủ sở hữu thu được 4,2 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 0,7 đồng so với năm 2010. Năm 2012 cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 4,8 đồng lợi nhuận tăng 0,6 đồng so với năm 2011. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu đang dần cú hiệu quả tuy nhiờn nú chưa thực sự đỏp ứng được yờu