Phần hành kế toỏn này bao gồm thanh toỏn với khỏch hàng, nhà cung cấp.
Thanh toỏn: là quỏ trỡnh giải quyết cụng nợ của công ty TNHH Đức Mỹ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thụng qua hoạt động chủ yếu là thu tiền hoặc trả tiền. Hoạt động thanh toỏn của công ty TNHH Đức Mỹ cú thể diễn ra theo nhiều phương thức khỏc nhau như: thanh toỏn trực tiếp qua tài khoản ở ngõn hàng, sộc,… nhưng hỡnh thức thanh toỏn chủ yếu là bằng tiền mặt.
2.3.3.2. Tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn quỏ trỡnh thanh toỏn theo cỏc phương thức khỏc nhau, kế toỏn sử dụng cỏc tài khoản sau đõy:
• TK 111: Tiền mặt
• TK 112: Tiền gửi ngõn hàng
Cỏc tài khoản trờn phản ỏnh số tiền thu được của khỏch hàng từ cỏc khoản nợ của họ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp với kết cấu như sau:
Bờn cú: phản ỏnh tiền của doanh nghiệp bị giảm do dựng tiền để trả nợ người bỏn…
2 tài khoản trờn cú số dư ở bờn nợ
• TK 131: Phải thu của khỏch hàng, phản ỏnh cụng nợ của doanh nghiệp đối với khỏch hàng với kết cấu như sau:
Bờn nợ: phản ỏnh số tiền mà khỏch hàng nợ doanh nghiệp. Bờn cú: phản ỏnh
Việc khỏch hàng đó thanh toỏn mún nợ của mỡnh đối với doanh nghiệp.
Khỏch hàng đặt trước tiền để mua hàng. Tài khoản này cú số dư ở bờn nợ hoặc bờn cú
- Dư nợ: thể hiện số tiền mà khỏch hàng vẫn cũn nợ
- Dư cú: thể hiện số tiền mà doanh nghiệp cũn phải trả khỏch hàng • TK 331: Phải trả người bỏn, phản ỏnh cụng nợ của doanh nghiệp đối với
nhà cung cấp với kết cấu như sau: Bờn nợ: Phản ỏnh
Doanh nghiệp đó thanh toỏn nợ của mỡnh đối với nhà cung cấp
Bờn cú: Phản ỏnh số tiền mà doanh nghiệp nợ người bỏn Tài khoản này cú số dư bờn cú hoặc bờn nợ:
Dư nợ: Phản ỏnh số tiền mà nhà cung cấp nợ doanh nghiệp Dư cú: Phản ỏnh số tiền mà doanh nghiệp nợ nhà cung cấp
2.3.3.3. Chứng từ sử dụng
Chứng từ chủ yếu để hạch toỏn trong phần hành kế toỏn này là phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng...
2.3.3.4. Hệ thống sổ sử dụng
Doanh nghiệp ghi sổ theo hỡnh thức nhật kớ chứng từ. Trỡnh tự ghi sổ trong phần hành kế toỏn này được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.13: Trỡnh tự ghi sổ trong phần hành kế toỏn thanh toỏn
Hoỏ đơn bỏn hàng, chứng từ thanh toỏn Sổ chi tiết TK 131, 331 Bảng kờ số 11 Bỏo cỏo tài chớnh và bỏo cỏo kế
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối thỏng:
Sổ tổng hợp bao gồm: bảng kờ số 11; sổ chi tiết TK 131,331; nhật kớ chứng tử số 5,8,7 và sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan.
Nhật kớ chứng từ số 5,8,7