DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
số liệu trên cácsổ tổng hợp thấy khớp
mềm kế toán để lập các Báo cáo tài chính.
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Căn cứ vào luật kế toán, chuẩn
ực kế toán số 21-“ Tr
h bày báo cáo tài chính” và eo quyết định số 15/2006/QĐ- C hệ thống báo cáo kế toán của c
g ty gồm 4 báo cáo cơ bản sau: -Bảng Cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế toán, báo cáo kêt quả kinh doanh tuân theo đún
như biểu mẫu nhà nươc quy định,kỳ lập là theo th
g.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết m h báo cáo tài chính
ược lập vào thời điểm cuối năm.
Quy trình lập và trách nhiệmlập kế toán tài chính -Kế toán trưởng là người chị
•trách nhiệm lập BCTC -Quy trình lập
•CTC
Bước 1: Thực hiện ghi
•hép sổ sách kế toán trên phần mềm MISA . Công việc này đ
•c sắp xếp theo trình tự như sau: Tiếp nhận chứng từ
•ợc chuyển giao.
Hạch toán trên phần mềm kế toán G
•i quyết vướng mắc phát sinh, tổ chức lưu trữ chứng từ Vào s
•
Báo cáo xuất nhập tồn kho, vật tư, hàng hoá, sản phẩm T
• hợp chi phí và tính giá thành của từng dịch vụ, sản phẩm
•p các chứng từ kế toán: Nhập, xuất, thu, chi Lập cá
•sổ chi tiết tính giá thành sả
•phẩm, sổ kho hàng ho
•
Lập các mẫu biểu phân bổ, khấu
•ao TSCĐ, CCDC…theo quy định
Lập bảng lương, các mẫu biểu liên quan đến lao độ
.
Lập sổ cái các tài khoản kế toán Lập sổ nhậ
•ký chung
Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán
•uyển giao sổ sách kế toán
•o doanh nghiệp vào cuối năm tài chính (File dữ liệu)
•Bước 2. Lập á cáo tài chính – Quyết toán thuế
•hực hiện các bút toán kết chuy
trên phần mềm L
Lập Báo cáo quyết toán thuế
•u nhập doanh nghiệp. Lập Báo cáo q
•ết toán thuế thu nhập cá nhâ
•
Lập Báo cáo quyết toán hoá đơn
•ước 3. Hoàn thiện
In Báo cáo tài chính và các báo cáo khác có liên quan Xin ch
•ký và đóng dấu của doanh ng
ệp
Nộp Báo cáo tại cơ quan thuế Chuyể
trả báo cáo cho doanh nghiệp
Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài chính (File dữ liệu)
Kết thúc quy trình làm việc
Thời gian và nơi gửi báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính năm được gửi lên Cơ quan Thuế chủ quản (Chi cục Thuế quận Cầu Giấy– Hà Nội),hạnn
vào ngày 31/03 hàng năm. Ngoài ra, Báo cáo Tài chính còn được gửi cho Ngâ
hàng khi có nhu cầu vay vốn (Khi đó, các
áo cáo tài chính cần được kiể
toán trước khi gửi tới Ngân hàng) .
i hệ thống Báo cáo tài chính, Công ty không lập thêm Báo cáo ản trị nào. 2.3. TỔ CHỨCNam TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ TH 2.3.1 Kế toán thu-ch tiền mặt
Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, Phiếu chi Tài khoản sử dụng: Tài kho
111 “tiền mặt”,chi tiết như sau: Tài khoản 1111 “tiền Việt ” Tài khoản 1112 “Ngoại tệ” Nguyên tc tiến hành:
Chỉ phản ánh vào tk 111 số
iền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt
Khi tiến hành nhập,xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu,phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận tiề n,thủ quỹ, người cho phép nhập,xuất quỹ.
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt,ghi chép hàng ngày liên tuc theo trình tự phát sinh các khoản thu,chi,xuất nhập quỹ,ngoại tệ & tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý & nhập xuất quỹ tiền mặt,hàng ngày thủ quỹ phải kiểm k
số tiền mặt tồn quỹ thực tế,đối ciếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.Nếu có chênh lệch,kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ phát sinh hoặc tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước
iệt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ ghi sổ kế toán.Trường hợp mua ngoại ệ v
nhập quỹ bằng đồng
ệ Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá
mua hoặc tỷ giá thanh toán.
Tiền mặt ngoại tệ được hạch toán chi tiết trên TK 007 “ngoại tệ các loại” (TK ngoài bả ng)
Trình tự tiến hành:
- Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt thì kế toán lập chứng từ thu chi trên phần mềm kế toán và có đầy đủ các chữ ký của những người có thẩm quyền duyệ
giao thủ quỹ thực hiện việc thu chi, sau đó đóng dấu lên các chứng từ đã thu chi,cuối ngày căn cứ vào các
ứng từ,thủ quỹ ghi sổ quỹ t
n mặt,lập báo cáo quỹ theo các chứng từ và giữ cho kế toán tiền mặt
-Kế toán tiền mặt nhận các c
•ng từ do thủ quỹ mang đến,kiểm tra các chứng từ và vào các sổ kế toán liên quan
Quy trình thu-chi tiền mặt:
1)Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể là kế
•oán tiền mặt hoặc kế toán ngân hàng)
Chứng t kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi) có thể là: Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, g
Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu ) có thể là:Giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản gópvốn
2)
Kế toán tiền mặt
(kế toán ngân hàng) đ
chiếu các chứng từ và đề nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê
yệt của phụ trách bộ phận
ên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty). Sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
3) Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan.
4) Phê duyệt của Giám đốc
Căn cứ vào các quy định và quy chế tài ch h, quy định về hạn mức phê
của Công ty, Giáố được ủy quyền xem xét ph
duyệt đề nghị thu - chi. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từc
i hoặc yêu cầu làm rõ hoặc b sung các chứng từ liên quan. 5) Lập chứng từ thu – chi:
Kế toán tiền mặt
6) Ký duyệt ch
g từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi 7) Thực hiện thu – chi tiền:
Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Khi nhận đượ
Phiếu thu hoặc Phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc , Thủ quỹ phải:
+
ểm tra số tiền trên Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi
ên Phiếu thu (Phiếu chi) có phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngà
tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) và chữ ký của người có thẩm quyền.
+ Ki
tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ
iền mặt.
+ Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi.
+ Thủ
ỹ ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và giao cho khách hàng 01 liên.
+ Sau đó thủ quỹ căn cứ vào Phiếu
òn lại của Phiếu thu hoặc Phiếu chi cho k toán. Dưới đây sơ đồ quy trình t – chi tiền mặ tại công ty cổ p
n đầu tư tài chính và thương mại G7 Sơ đồ 2-4
S
đồ 2- 5 : Chi tiền mặt
2.3.2 Kế toán bán hàng à công nợ phải thu Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn GTGT + P
ếu xuất kho
+ Phiếu thu tiền mặt, g y báo Có của ngân hàn
+ Các chứng từ khác có liên quan
Tài khon sử dung: TK 5111 “doanh thu bán hàng hóa” TK 5112 “Doanh thu bán các thành phẩm”
TK 1311 “Phải thu khách hàng ngắn hạn” TK1312 “Phải thu khách hàng dài hạn” * Quy trình bán hàng:
- Khi hàng bán, kế toán viết hóa đơn GTGT, nhân viên kế toán giữ lại liên 1 tại cuống hóa đơn,liên 2 giao khách hàng,liên 3 do thủ quỹ giữ lại ghi
hẻ kho,cuối ngày hoặc cuối kỳ giao cho kế toán để ghi sổ.Chuyển hóa đơn cho kế toán trưởng ký duyệt.Nếu hóa đơn thanh toán tiền ngay,phải đến bộ phận kế toán làm thủ tục nộp tiền.Người mua nhận hàng hóa,sản phẩm xong thìký vào hóa đơn
-Khi nhân viên bán hàng nhận đơn đặt hàng của khách hàng,kế toán lập phiếu xuất kho yêu cầu thủ kho xuất hàng bán ra cho khách.Khi xuất kho phải căn cứ vào nguyên nhân xuất thông qua các chứng từ là hóa đơn bán hàng hóa… Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng kế toán căn cứ vào hợp đồng mua bán và phiếu xuất kho tiến hành lập 3 liên HĐ GTGT, liên 1 lưu tại quyển, liên2
iao cho khách, liên 3 để kẹp chứng từ. Kế toán căn cứ vào liên 3 để ghi