681 7/10/04 Trả lương cho nhân viên văn phòng
2.2.5.Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
Tại công ty, xác định kết quả tiêu thụ của hàng đã tiêu thụ được thực hiện theo từng tháng. Hàng tháng căn cứ vào kết quả tiêu thụ, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần Kết chuyển giá vốn hàng bán
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
Việc xác định kết quả tiêu thụ được xác định như sau: Kết chuyển hoạt động tiêu thụ = Doanh thu thuần - Trị giá vốn hàng xuất bán - CP quản lý Kinh doanh
Trích tài liệu tháng 10/2004 : Công ty xác định kết quả tiêu thụ như sau:(Đơn vị tính:VNĐ).
Biểu số 26:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số : 900 Ngày31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển giá vốn hàng bán
911 632 5.216.443.500 5.216.443.500 Lập, ngày…tháng…năm Lập, ngày…tháng…năm
Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 27:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 901 Ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển doanh thu bán hàng
Lập, ngày…. tháng…năm Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 28:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số : 903 Ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí QLDN
911 642 102.456.000 102.456.000
Lập ,ngày... tháng....năm Người lập sổ Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu số 29:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số1 Số : 904 Ngày 31/10/04
Đơn vị:đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có Kết chuyển thu nhập từ hoạt động TC 711 526.000 911 526.000 Lập, ngày ...tháng.. năm Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 29:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số1 Số : 905 Ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển thu nhập từ HĐ khác
711 911 2.478.000 2.478.000
Lập, ngày...tháng... năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 30:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 906 Ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Xác định kết quả tiêu thụ
Lập, ngày... tháng... năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
Để theo dõi kết quả tiêu thụ, kế toán sử dụng sổ cái TK 911, kết cấu sổ được thể hiện qua biểu sau:
Biểu số 31:
Công ty TNHH Phú Thái Sổ cái tài khoản
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 911-“Xác định kết quả kinh doanh” Từ ngày:01/10/2004 đến ngày: 31/10/2004
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đ/ư Số tiền Số Ngày Nợ Có 900 28/10/04 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 5216443500 901 28/10/04 Kết chuyển
doanh thu thuần
511 5338458550 903 28/10/04 Kết chuyển chi phí QLKD 642 102.456.000 904 28/10/04 Kết chuyển thu nhập HĐTC 711 526.000 905 28/10/04 K/C thu nhập từ 721 2.478.000
hoạt động khác 906 28/10/04 Lãi chưa phân
phối
421 22.533.050
Cộng phát sinh 5341432550 5341432550 Số dư cuối tháng 0
Lập, ngày.... tháng....năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 32:
Công ty TNHH Phú Thái Báo cáo kết quả kinh doanh
Bộ phận kinh doanh số1 Tháng 10năm 2004
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Tháng 9
Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng 5 338 428 550
Giá vốn hàng bán 5 216 443 500
Lợi nhuân gộp từ hoạt động bán hàng 121 985 050 Chi phí quản lý doanh nghiệp 102 456 000 Lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng 19 529 050
Thu nhập từ hoạt động tài chính 526 000
Thu nhập từ hoạt động khác 2 478 000
Lập, ngày... tháng... năm Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng