+TK 64211 : Tiền lơng nhân viên quản lý phòng ban+TK 64212 : Kinh phí công đoàn bộ phận quản lý +TK 64212 : Kinh phí công đoàn bộ phận quản lý +TK 64213 : BHXH nhân viên quản lý
+TK 64214 : BHYT bộ phận quản lý phòng ban+TK 64215 : Tiền ăn ca nhân viên quản lý phòng ban +TK 64215 : Tiền ăn ca nhân viên quản lý phòng ban -TK 6422 : Chi phí vật liệu quản lý
+TK 64221 : Chi phí văn phòng phẩm văn th+TK 64222 : Vật liệu bảo quản, sửa chữa TSCĐ +TK 64222 : Vật liệu bảo quản, sửa chữa TSCĐ
+TK 64223 : Nhân viên bảo quản phục vụ cho công tác quản lý -TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ -TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ
+TK 64241 : Khấu hao TSCĐ ở đơn vị+TK 64242 : Khấu hao TSCĐ đi thuê +TK 64242 : Khấu hao TSCĐ đi thuê -TK 6425 : Thuế, phí, lệ phí
+TK 64251 : Thu về sử dụng vốn+TK 64252 : Thuế nhà đất +TK 64252 : Thuế nhà đất
+TK 64253 : Thuế môn bài
+TK 64254 : Lệ phí giao thông, lệ phí cầu phà+TK 64255 : Các khoản phí, lệ phí khác +TK 64255 : Các khoản phí, lệ phí khác
-TK 6426 : Chi phí dự phòng
+TK 64261 Dự phòng phải thu khó đòi+TK 64262 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho +TK 64262 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -TK 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài
+TK 64271 : Chi phí điện nớc phục vụ quản lý+TK 64272 : Chi phí điện thoại +TK 64272 : Chi phí điện thoại
+TK 64273 : Chi phí bảo hiểm
+TK 64274 : Chi phí thuê ngoài bảo trì, sửa chữa TSCĐ+TK 64275 : Chi phí kiểm toán… +TK 64275 : Chi phí kiểm toán…
-TK 6429 : Chi phí bằng tiền khác
+TK 64291 : Trích nộp quỹ công ty về quỹ quản lý cấp trên+TK 64292 : Chi phí công tác phí, tầu xe, đi phép +TK 64292 : Chi phí công tác phí, tầu xe, đi phép
+TK 64293 : Chi phí hội nghị tiếp khách+TK 64294 : Chi phí về võ trang tự vệ +TK 64294 : Chi phí về võ trang tự vệ
+TK 64295 : Chi phí về tuyển dụng đào tạo cán bộ+TK 64296 : Chi phí in tài liệu, báo chí, tạp chí +TK 64296 : Chi phí in tài liệu, báo chí, tạp chí +TK 64298 : Chi phí lãi tiền vay
-TK 64299 : Chi phí bằng tiền khác
Giống nh CPBH, CPQLDN phát sinh trong tháng cũng đợc phân loại theo nội dung kinh tế của chi phí. Kế toán tập hợp các chi phí phát sinh trên bảng kê số nội dung kinh tế của chi phí. Kế toán tập hợp các chi phí phát sinh trên bảng kê số 5( TK 642). Số liệu tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trên bảng kê số 5 cuối kỳ đợc kết chuyển toàn bộ sang tài khoản 911.
Biểu số 12: Bảng kê 5 (TK 642)
Để phân bổ CPQLDN cho từng mác thuốc tiêu thụ, nhà máy sử dụng tiêu thức: tỷ lệ sản lợng quy đổi của từng loại thuốc so với tổng số sản lợng thuốc tiêu thụ. tỷ lệ sản lợng quy đổi của từng loại thuốc so với tổng số sản lợng thuốc tiêu thụ.
Ví dụ, trong tháng 01/2005, CPQLDN tập hợp đợc là: 2.948.781.248 đ. Theo quy định của nhà máy, lấy mác thuốc Hoàn Kiếm làm hệ số quy đổi (hệ số 1). quy định của nhà máy, lấy mác thuốc Hoàn Kiếm làm hệ số quy đổi (hệ số 1).
Trong tháng 01/2005 tổng sản lợng tiêu thụ của Vina SG là 5.301.500 bao; của Hoàn Kiếm là 4.436.980 bao; của toàn nhà máy là 32.525.271 bao; do đó, hệ số quy Hoàn Kiếm là 4.436.980 bao; của toàn nhà máy là 32.525.271 bao; do đó, hệ số quy đổi của Vina SG là:
5.301.500 : 4.436.980 = 1,2.
Sản lợng quy đổi của Vina SG = 5.301.500 x 1,2 = 6.361.800 baoNh vậy, CPQLDN phân bổ : Nh vậy, CPQLDN phân bổ :
Cũng nh CPBH, việc phân bổ CPQLDN do máy tính thực hiện; toàn bộ
CPQLDN phát sinh trong tháng đợc phản ánh vào NKCT số 8 theo định khoản: Nợ TK 911 2.948.781.248 TK 911 2.948.781.248
Có TK 642 2.948.781.248
1.2.4. Kế toán xác định kết quả bán hàng.
Việc xác định kết quả bán hàng đợc thực hiện vào cuối mỗi tháng. Quy trình thực hiện nh sau: thực hiện nh sau:
Từ giao diện chung, kế toán chọn mục “tổng hợp”, sẽ xuất hiện bảng:
1. Chi tiết bán thuốc bao2. Chi tiết bán hàng khác 2. Chi tiết bán hàng khác 3. Tổng hợp theo đơn vị mua 4. Tổng hợp theo doanh thu bán 5. Kết quả kinh doanh thuốc bao 6. Kết quả kinh doanh TPCK
Từ bảng trên, chọn mục “Kết quả kinh doanh thuốc bao”, khi đó máy sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả: kết chuyển doanh thu, động thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả: kết chuyển doanh thu, giá vốn, CPBH, CPQLDN sang tài khoản 911, sau đó cân đối giữa bên Nợ và bên Có TK 911 để chuyển sang TK 4212: xác định lãi, lỗ.
Biểu số 13: NKCT số 8.
Biểu số 14: Sổ cái TK 911