1. Tiền vay ngắn hạn, dăi hạn nhận được 33 230.518.158.009 122.471.748.583 -108.046.409.426 -46,872. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -14.174.000.000 0 14.174.000.000 -100,00 2. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -14.174.000.000 0 14.174.000.000 -100,00
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tăi chính 40 216.344.158.009 122.471.748.583 -93.872.409.426 -43,39
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 50 -12.735.867.171 -26.138.193.216 -13.402.326.045 105,23
Tiền vă tương đương tiền đầu năm 60 41.604.301.588 28.868.434.417 -12.735.867.171 -30,61
Tiền vă tương đương tiền cuối năm 70 28.868.434.417 2.730.241.201 -26.138.193.216 -90,54
[Nguồn: Bâo câo tăi chính của Công ty]
Căn cứ văo kết quả tính toân ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tăng so với năm 2011 lă 221.936.339 đồng, chứng tỏ khả năng thanh toân chung cả năm của hoạt động năy khâ tốt.
Lưu chuyển hoạt động đầu tư năm 2011 lă -244.817.944.886 đồng; năm 2012 lă -164.569.797.844 đồng. Như vậy, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư tăng 80.248.147.042 đồng, tuy nhiín cả 2 năm Công ty đều không có khả năng thanh khoản. Do vậy Công ty cần hỗ trợ câc dòng tiền từ hoạt động khâc.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tăi chính năm 2011: 216.344.158.009 đồng; năm 2012: 122.471.748.583 đồng. Như vậy, lưu chuyển tiền thuần hoạt động tăi chính giảm 93.872.409.426 đồng, tuy nhiín cả 2 năm đều dương thừa khả năng thanh khoản. Do vậy, Công ty cần có kế hoạch sử dụng tiền có hiệu quả.
Tổng lưu chuyển tiền thuần cuối kỳ năm 2012 giảm so với năm 2011, tuy nhiín cả 2 năm đều dương, chứng tỏ khả năng thanh toân của Công ty dồi dăo, song nhă quản trị cần xđy dựng dự toân tiền khoa học, góp phần nđng cao hiệu quả sử dụng vốn.
4.2.3. Hoăn thiện tổ chức phđn tích
Từ những ưu, nhược điểm về công tâc tổ chức phđn tích bâo câo tăi chính tại Công ty cổ phần Xi măng dầu khí Nghệ An đê trình băy ở trín, tâc giả đề xuất một số nội dung nhằm hoăn thiện công tâc tổ chức phđn tích bâo câo tăi chính tại Công ty cổ phần xi măng dầu khí Nghệ An như sau:
- Thứ nhất, Công ty cần hình thănh một bộ phận kế toân chuyín trâch phụ trâch việc phđn tích bâo câo tăi chính tại Công ty, phđn công nhiệm vụ rõ răng cho từng bộ phận kế toân, định kỳ có bâo câo kịp thời cho nhă quản trị Công ty.
- Thứ hai, xđy dựng hệ thống phần mềm kế toân hỗ trợ đắc lực cho công tâc phđn tích bâo câo tăi chính.
- Thứ ba, hoăn thiện quy trình phđn tích bâo câo tăi chính chi tiết, khoa học, đầy đủ, bao gồm:
+ Lập kế hoạch phđn tích: đầu kỳ, bộ phận chuyín trâch phđn tích bâo câo tăi chính của Công ty phải xâc định được mục tiíu phđn tích, xđy dựng hệ thống chỉ tiíu phđn tích, phạm vi phđn tích vă những thông tin cần thu thập phục vụ cho quâ trình phđn tích. Đồng thời phđn công rõ nhiệm vụ cho từng người, từng bộ phận phđn tích.
+ Thực hiện phđn tích: Theo sự chỉ đạo của Trưởng phòng kế toân, mỗi bộ phận phđn tích phải tiến hănh phđn tích theo hướng
Thu thập tăi liệu để phục vụ cho quâ trình phđn tích. Nguồn tăi liệu bao gồm cả bín trong Công ty như hí thống bâo câo tăi chính, hợp đồng kinh tế, dự toân doanh thu, chi phí, nguyín vật liệu..vă nguồn tăi liệu ngoăi Công ty như chính sâch chế độ kế toân, thuế, giâ cả thị trường, tiền tệ, lêi suất....Trín cơ sở đó tiến hănh tính toân, phđn tích, xâc định nguyín nhđn vă dự bâo, tổng hợp kết quả, rút ra kết luận, nhận xĩt, kiến nghị, giải phâp phù hợp với tình hình của Công ty.
+ Kết thúc quâ trình phđn tích: Bước năy, yíu cầu mỗi bộ phận phđn tích cần viết bâo câo phđn tích vă hoăn thiện hồ sơ phđn tích. Cụ thể, bâo câo phđn tích phải khâi quât toăn bộ nội dung phđn tích, níu ra phương hướng vă biện phâp cần thực hiện trong kỳ kinh doanh tiếp theo, đồng thời đưa ra những kiến nghị rõ răng, thiết thực, cụ thể, chi tiết. Cuối cùng, hồ sơ phđn tích 01 bản gửi cho Kế toân Trưởng tổng hợp gửi Ban giâm đốc, 01 bản lưu giữ tại bộ phận lưu trữ tại phòng kế toân Công ty.
- Hiện nay, Công ty đang tiến hănh phđn tích bâo câo tăi chính 1 năm một lần. Tuy nhiín, để kịp thời đâp ứng yíu cầu quản trị, Công ty cần tăng cường công tâc phđn tích bâo câo tăi chính theo định kỳ 6 thâng/1 lần.
4.3. Điều kiện để thực hiện câc giải phâp hoăn thiện phđn tích bâo câo tăichính tại Công ty cổ phần xi măng dầu khí Nghệ An chính tại Công ty cổ phần xi măng dầu khí Nghệ An
4.3.1. Về phía Nhă nước
Để tạo điều kiện cho công tâc phđn tích bâo câo tăi chính tại doanh nghiệp nói chung vă tại công ty cổ phần Xi măng Dầu khí nói riíng, về phía Nhă nước vă câc cơ quan chức năng cần có những thay đổi sau:
- Hoăn thiện hệ thống phâp luật về kế toân, thuế, tiền tệ....theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện; trânh tình trạng chính sâch chồng chĩo gđy ra vướng mắc, khó thực hiện;
- Ban hănh công khai trín câc kính thông tin, truyền thông chỉ tiíu bình quđn chung của ngănh để doanh nghiệp lấy cơ sở so sânh, phđn tích.
4.3.2. Về phía Công ty cổ phần Xi măng Dầu khí Nghệ An
Để hoăn thiện Công tâc phđn tích bâo câo tăi chính tại Công ty cổ phần Xi măng Dầu khí Nghệ An, không những về phía Nhă nước tạo điều kiện hỗ trợ cho Công ty mă Ban Lênh đạo Công ty cần có những giải phâp như sau:
- Thănh lập một bộ phận kế toân chuyín trâch phđn tích bâo câo tăi chính tại Công ty có trình độ chuyín môn vă phđn công nhiệm vụ rõ răng cho từng câ nhđn, từng nhóm;
- Không ngừng nđng cao trình độ của cân bộ phđn tích bâo câo tăi chính bằng câch tạo điều kiện cho cân bộ phđn tích tham gia câc lớp học liín quan tới công tâc phđn tích bâo câo tăi chính tại doanh nghiệp;
- Xđy dựng hệ thống cơ sở dữ liệu phđn tích tập trung vă phần mềm hỗ trợ phđn tích bâo câo tăi chính phù hợp với đặc thù kinh doanh của Công ty;
- Xđy dựng quy trình phđn tích cụ thể, rõ răng, khoa học, có sự phối hợp hăi hòa, chặt chẽ giữa câc bộ phận phđn tích, bộ phận kế toân vă câc bộ phận khâc có liín quan;
- Tăng cường công tâc phđn tích bâo câo tăi chính theo định kỳ 6 thâng/1lần thay vì 1 năm/ 1lần như hiện nay.