Quyển số:
số
Ngày18 tháng 07 năm 2005 Họ tên ngời nhận tiền: Đỗ Xuân Lâm
Địa chỉ: Phòng kĩ thuật Lý do chi : Tạm ứng lơng Số tiền: 400 000đồng
Viết bằng chữ: Bốn trăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: ( viết bằng chữ) Bốn trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 18 tháng 07 năm 2005 Giám đốc KT trởng Ngời lập
phiếu
Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Cuối tháng căn cứ bảng lơng tháng của từng đội, từng bộ phận phòng kế toán tiến hành tổng hợp thanh toán tiền lơng, kế toán tiền lơng sẽ tổng hợp cho từng bộ phận, sau khi đợc sự đồng ý của kế toán trởng, ban giám đốc, sẽ chuyển bảng tổng hợp lơng cho kế toán thanh toán để lập chi .
số tiền thực lĩnh = Tổng số tiền lơng phải trả - Số tiền CBCNV đã tạm ứng - Số tiền các khoản phải trừ vào lơng
2.2.6. Kế toán tổng hợp tiền lơng.
Việc tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở các tổ đội, phân x-
ởng và phòng kế toán mới chỉ phản ánh theo dõi một cách chi tiết, tỷ mỉ theo công tác quản lý, cha phản ánh tổng quát tình hình hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
toán tổng hợp để phản ánh, kiểm tra, giám sát tình hình kế toán tiền lơng và đòi hỏi kế toán phải theo dõi một cách thờng xuyên, liên tục hàng tuần, hàng tháng.
Công ty sử dụng các tài khoản sau:
- TK 334 “ phải trả công nhân viên” Tài khoản này dùng để phản ánh tiền lơng và các khoản thanh toán trợ cấp BHXH, tiền thởng... Thanh toán khác có liên quan đến thu nhập của cán bộ công nhân viên.
- TK338 “ Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về KPCĐ, BHXH, BHYT và các khoản trừ vào lơng.
- Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tai khoản nh: - TK 335” Chi phí phải trả”
- TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp”
- TK 623 “ Chi phí nhân công vận hành máy” - TK627 “ Chi phí sản xuất chung”
- TK 642 “ Chi phí quản lý Doanh nghiệp” - TK 111, 112...
TK112 TK111 TK334 TK622,623 Rút TGNH về qũy Chi trả lơng,tạm Tiền lơng phải trả Rút TGNH về qũy Chi trả lơng,tạm Tiền lơng phải trả
TM để trả lơng ứng cho CBCNNV cho CNLĐ
TK338 TK627
BHXH, BHYT Tiền lơng phải trả cho
KPCĐ trừ vào bộ phận gián tiếp lơng
TK642 Tiền lơng trả cho bộ Tiền lơng trả cho bộ
phận quản lý
TK431Trả thởng cho Trả thởng cho
CBCNV
Hàng tháng kế toán tiền lơng và các khoản trích phải tổng hợp tiền lơng phải trả trong kỳ theo từng đối tơng sử dụng và tính BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng tính vào chi phí kinh doanh theo mức lơng quy định của chế độ và của doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp chỉ có một bộ phận cán bộ công nhân viên tham gia đóng BHXH, BHYT nên doanh nghiệp vẫn sử dụng bảng phân bổ tiền lơng và BHXH để phân bổ chi phí và lập các bảng tổng hợp thanh toán lơng phải trả, bảng thanh toán BHXH, bảng tổng hợp lơng trên phạm vi toàn Công ty, su đó sẽ chuyển cho các bộ phận kế toán làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu.
ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản, Bảng thanh toán tiền lơng toàn công ty, bản thanh toán BHXH. Biểu số 11 Công ty TNHH Tân Trờng Thành Chứng từ ghi số tháng 07 năm 2005 Số : 20 Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 20 31/07 Tiền l- ơng phải trả CNV tháng 07/2005 622 120 365 000 623 10 940 000 627 8 006 000 642 40 145 000 334 179 456 000 Cộng 179 456 000 179 456 000 Ghi chú Kèm theo : ...Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng
Công ty TNHH Tân Trờng Thành