a. Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng gồm :
Lương SP và các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ
Trích dẫn số liệu chứng từ ghi sổ : của chi phí nhân viên quản lý phân xưởng tháng 12 năm 2005
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 38
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ có
Bảng phân bổ lương
và BHXH Trích 19 % BHXH 627 338 205.200
Cộng 205.200
- Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 40
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ có
Bảng phân bổ lương
và BHXH Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 627 334 1.164.000
Cộng 1.164.000
- Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
b. chi phí nguyên vật liệu sửa chữa kế toán dựa vào chứng từ số 21 để định khoản Nợ TK 627 : 215.130
Có TK 152 : 215.130
c. chi phí công cuh dụng cụ kế toán dựa vào chứng từ số 22 để định khoản Nợ TK 627 : 5.592.600
Có TK253 : 5.592.600 d. chi phí khấu hao TSCĐ
Trích khấu hao máy móc thiết bị SX, nhà xưởng để tính chi phí khấu hao cuối kỳ kế toán lập bảng khấu hao TSCĐ.
Trích bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2005
Đài truyền hình Việt Nam
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
Stt Tên tài sản Thời gian sử dụng Nguyên giá Số khấu hao
Máy móc thiết bị
01 Máy nổ 15 năm 16.765.575 279.426
02 Máy photo 10 năm 9.378.900 234.473
03 Máy in 10 năm 48.028.400 800.473