- hợp đồng kinh tế
1884 12/11/08 Nhập động cơ cty moto việt
nam 3311 678.538.400 HĐTC( bộ động cơ xe mỏy hoàn chỉnh)Phiếu nghiệm thu, HĐKT
1977 14/12/08 Nhập sơn và dung mụi 3311 64.327.361 HĐTC, Phiếu nghiệm thu, PNK, lệnh giao hàng của bờn bỏn
Để kiểm tra số phỏt sinh trờn TK152 đều cú thật, Kiểm toỏn viờn dựa trờn việc kiểm tra số phỏt sinh TK331, TK 131 và TK 111, TK112, TK 141. Kiểm tra phỏt sinh Nợ trờn tài khoản 152 đó đồng thời thỏa món phần lớn mục tiờu cho phỏt sinh Cú trờn tài khoản 331, kiểm tra Thẻ kho.
2.2.3.1.3. Cụng việc tiếp theo được Kiểm toỏn viờn thực hiện để kiểm tra tớnh đầy đủ, tớnh chớnh xỏc, tớnh phõn loại và tớnh trỡnh bày.
Bằng cỏch chọn mẫu nghiệp vụ dựa trờn số liệu chứng từ (nhập và xuất) hoặc dựa trờn quy mụ nghiệp vụ để đối chiếu với cỏc chứng từ, sổ sỏch liờn quan nhằm tỡm ra cỏc sai phạm trong quỏ trỡnh hạch toỏn như chi phớ sản xuất lại được hạch toỏn vào chi phớ bỏn hàng hay chi phớ quản lý Doanh nghiệp. Đối với nghiệp vụ nhập mua vật tư đối chiếu với phiếu đề nghị mua vật tư được phờ chuẩn, sổ chi tiết vật liệu, sổ Nhật ký chứng từ, số Cỏi TK 152 và đối chiếu với cỏc tài khoản thanh toỏn (sổ chi tiết TK111, TK112…).
Nghiệp vụ xuất vật tư được kiểm tra, đối chiếu chứng từ với phiếu yờu cầu lĩnh vật tư của cỏc bộ phận, sổ chi tiết vật liệu, sổ Nhật ký chứng từ, sổ Cỏi TK152 và cỏc sổ chi tiết tài khoản chịu phớ (sổ cỏi TK 621, TK 627, TK 641, TK 642). Đối với nghiệp vụ xuất bỏn thành phẩm bỏn được kiểm tra, đối chiếu với vận đơn, hợp đồng đặt hàng và cỏc sổ sỏch liờn quan (Nhật ký chứng từ, sổ cỏi TK 155).
Trong cụng việc này kiểm toỏn viờn rất chỳ trọng chọn những nghiệp vụ sỏt ngày kết thỳc niờn độ và một số nghiệp vụ xảy ra ở đầu niờn độ sau để kiểm tra với việc ghi chộp trờn sổ nhằm tỡm hiểu tớnh đỳng kỳ của cỏc nghiệp vụ đú. Kết quả của việc kiểm tra, đối chiếu trong kiểm tra chi tiết nghiệp vụ tại Cụng ty CP X được thể hiện dưới đõy.
- Để kiểm tra cụng tỏc hạch toỏn cỏc nghiệp vụ xuất dựng nguyờn vật liệu đó phỏt sinh cú được ghi chộp đầy đủ vào cỏc sổ liờn quan, đỳng đắn về số liệu khụng và đỳng kỳ khụng.
Bảng 12: Kiểm tra chứng từ TK 152- nguyờn vật liệu chớnh
Cả năm 2008 FA1/40
Số Ngày Diễn giải TK Số tiền Ghi chỳ