1 Dỗumáy APP40Dm Lit 22 22 2098 2564639 2Dỗu máy APPH46Lít208208945497
Thanh toán 112 159540000 15954
Thanh toán 112 159540000 159540000 ... Thanh toán 141 38629921 2568637 46819047 88047605 Tổng cộng đã thanh toán 38659921 2568637 46819047 247587605
Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng
d) BẢNG NKCT SỐ 5:
-Sau khi có bảng kê nhập thì kế toán căn cứ vào đó đẻ lập tiép nhật ký chứng từ 5 nhằm theo dõi công nợ đối với nhà cung cấp.
-Nhật ký chứng từ 5 được mở vào cuối tháng nhằm giúp cho doanh nghiệp có được có số cụ thể và chinhs xác tình hình nợ đầu kỳ, phát sinh nợ trong kỳ, các khoản đã thanh toán trong kỳ và cuối kỳ kế toán tónh ra số còn nợ đối với nhà cung cấp nhằm có kế hoạch chi trả phù hợp.
Phương pháp ghi:
Sổ NKCT số 5 gồm 2 phần: phần 1 theo dõi công nợ, phần 2 theo dõi việc thanh toán.
- Phần 1: Kế toán sẽ ghi Nợ TK 111,112,141 Có TK331
+Cổ sở ghi: Căn cứ vào bảng kê nhập các chứng từ chưa tyanh toán để ghi vào phần này.
+Nguyên tắc ghi: Mỗi công ty kế toán ghi một dòng và lấy số liệu tại dòng tổng cộng của từng công ty tại bảng kê nhập vật tư chưa thanh toán:
-cột tồn đầu kỳ kế toán lấy số liệu ở cột tồn cuối kỳ của NKCT số 5 chuyển sang. VD:Tại NKCT số 5 tháng 1 xí nghiệp còn nợ chi nhánh điện gia lâm số tiền là 6260345, nh vậy kế toán sẽ chuyển số tiền này sang số d đầu kỳ của NKCT số 5 tháng 2 cùng dòng với chi nhánh điện Gia Lâm.
_cộ phát sinh được ghi nh sau:
Kế toán căn cứ vào bảng kê nhập vật tư chưa thanh toán lấy phần tổng cộng của nhóm công ty để ghi vào phần có TK331, Nợ TKLQ.
VD: Tại dòng của chi nhánh điện Gia Lâm sau khi căn cứ vào kê nhập vật tư chưa thanh toán kế toán ghi.
Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng
Nợ TK1522: 355405 Có TK331: 355405