BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ XƯỞNG ITHÁNG 02 NĂM 2008 THÁNG 02 NĂM 2008
Ho ̣ và tên NC CL Tiền lễ ĐBHHS LK HS TLTT Lương cơ bản PCK ổn đi ̣nh Lương t/gian HS TL NS TL NS Tổng cô ̣ng Khấu trừ BHXH, BHYT Tổng cô ̣ng thực lĩnh 5% BHXH 1% BHYT
Cao Văn Viển 18 4 388.842 4,07 4,51 540.000 2.435.400 365.310 1.938.953 35 678.634 3.006.429 109.890 21.927 2.874.612
Nguyễn Đ Thắng ………. 16 … 4 … 388.842 ………. 4,07 ….. 3,89 ….. 540.000 …… 2.100.600 ……. 315.090 ……. 1.486.578 …….. 25 …. 371.645 …….. 2.247.065 …... 109.890 …… 21.927 …… 2.115.197 …… Tổng cô ̣ng Ngày 29 tháng 2 năm 2008
NGƯỜI LẬP BIỂU T.PHÒNG TỔNG HỢP KẾ TOÁN TRƯỞNG GĐ CÔNG TY
VD:- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, kế toán ha ̣ch toán tiền
lương tháng 2/2008 (hình…..ở trên) phải trả cho nhân viên của phân xưởng, kinh phí công đoàn vào chi phí sản xuất chung
Nơ ̣ TK 627101 : 35.737.871
Nơ ̣ TK 627104 - 2% tiền kinh phí công đoàn: 714.757 Có TK 334102 - Lương quản lý xưởng: 35.737.871 Có TK 3382 - Kinh phí công đoàn: 714.757
Cùng với việc ghi vào sổ nhật ký chung định khoản trên còn được ghi vào sổ cái TK 627 và sổ chi tiết TK 6271, sổ chi tiết TK 3340201, TK 3340202, TK 3340203
- Căn cứ vào bảng phân bổ BHXH, BHYT tháng 2/2008 kế toán ha ̣ch toán BHXH, BHYT tháng 2/2007 vào chi phí sản xuất chung và khoản phải thu của nhân viên phân xưởng
Nơ ̣ TK 627102 - 15% tiền BHXH: 3.940.650 Nơ ̣ TK 627103 - 2% tiền BHYT: 525.420
Nơ ̣ TK 138803 - 5% BHXH phải thu của người lao đô ̣ng: 1.313.550 Nơ ̣ TK 138804 - 1% BHYT phải thu của người lao đô ̣ng: 262.710
Có TK 3383 - Bảo hiểm xã hô ̣i: 5.254.200 Có TK 3384 - Bảo hiểm y tế:7.881.300
- Đối với khấu hao TSCĐ, cuối tháng máy tính sẽ tự đô ̣ng ha ̣ch toán bút toán thích hợp
Nơ ̣ TK 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ: 255.137.001 Có TK 2141 – Khấu hao TSCĐ hữu hình: 255.137.001
Cùng với tài khoản 627 là sổ nhật ký chung, sổ cái TK 627 và các sổ chi tiết TK 6274, TK 214.
- Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng
Kế toán căn cứ vào các phiếu xuất kho, bảng kê xuất kho, đơn giá (đã nhập vào máy) của từng thứ vật liệu, tính toán tổng giá trị nguyên vật liệu dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng mà không chi tiết cho phân xưởng nào.
Nợ TK 6272 7.484.664
Có TK 152 7.484.664
Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung tháng 2/2008 định khoản trên còn được ghi vào sổ cái TK 627, sổ chi tiết 6272, sổ cái TK 152.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Cuối tháng căn cứ vào hoá đơn thu tiền điện, nước, phiếu chi tiền mặt, phiếu báo nợ Công ty XLVTVTSĐ12 để tổng hợp toàn bộ chi phí dịch vụ mua ngoài ghi sổ nhật ký chung theo định khoản sau:
Nợ TK 6277 141.229.000 Có TK 331 43.010.520 Có TK 336 36.000.000 Có TK 111 62.218.480
- Chi phí khác bằng tiền:
Căn cứ vào các phiếu chi tiền mặt, kế toán ghi sổ NKC theo định khoản Nợ TK 6278 26.477.499
Có TK 111: 26.477.499
-Cùng với việc ghi vào sổ NKC định khoản trên còn được chuyển ghi vào sổ cái TK 627; sổ chi tiết TK 6278; sổ cái TK111.
- Khoản bắt công nhân bồi thường thiệt hại sản phẩm hỏng Công ty hạch toán như sau::
Nợ TK 111 10.609.200 Nợ TK 1388 14.936.000
Có Tk 6278 25.544.800
Đồng thời với việc ghi vào sổ nhật ký chung, định khoản trên còn được ghi vào số cái TK 111; 1388; 627, và sổ chi tiết TK 6278
Số phát sinh bên nợ của các sổ chi tiết TK 6271, TK 6273, TK 6274, TK 6277 được chuyển ghi vào bảng tổng hợp chi tiết.
2.5. Tổng hợp chi phí sản xuất
2.5.1. Tài khoản sử dụng
TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 15401 - Sản xuất vỏ bao xi măng
TK 15402 - Cắt ne ̣p nô ̣i bô ̣ TK 15403 - Ta ̣o ha ̣t nhựa TK 15404 - Manh KP
2.5.2. Tổng hợp chi phí sản xuất
Toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh trong tháng của Công ty theo 3 khoản mục: chi phí NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cuối tháng đều được tổng hợp lại để phục vụ cho công tác tính giá thành sản phẩm.
Cuối kỳ kế toán thực hiê ̣n kết chuyển các tài khoản chi phí nguyên liê ̣u, vâ ̣t liê ̣u trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bằng cách kích chuô ̣t vào nút kết chuyển. Máy sẽ tự đô ̣ng thực hiê ̣n các bút toán kết chuyển và tổng hợp số liê ̣u đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
Khi đó kế toán ghi:
Nợ TK 154- chi tiết theo khoản mục Có TK 621, 622, 627….
Ví du ̣: kết chuyển các khoản chi phí sản xuất bao bì xi măng trong tháng 2/2008 - Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Nơ ̣ TK 154 : 3.211.781.761 Có TK 621: 3.211.781.761 - Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Nơ ̣ TK 154: 240.629.694
Có TK 622: 240.629.694 - Kết chuyển chi phí sản xuất chung Nơ ̣ TK 154 : 445.778.256
Có TK 627 : 445.778.256
Đồng thời máy tính cũng sẽ tự động điều chỉnh số liệu đưa lên sổ cái TK154, sổ chi tiết TK 154, sổ cái, sổ chi tiết TK 621,622,627…
Bảng 2.7. Sổ nhật ký chung tháng 2/2008
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà SỔ NHẬT KÝ CHUNG
MST: 0500436570 Tháng 2/2008
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài
khoản
...
KC_4 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 KC_5 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân công
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154
Chi phí nhân công trực tiếp 622
KC_6 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154
Chi phí sản xuất chung 627
... Cô ̣ng phát sinh