* Kế toán tập hợp chi phí mua ngoài .
Chi phí dịch vụ mua ngoài cảu công ty bao gồm: chi phí tiền điện dùng cho sản xuất, tiền nớc dùng cho sản xuất tại phân xởng.
Đối với chi phí tiền điện dùng trực tiếp cho sản xuất ở phân xởng, khoản chi phí này công ty phải thanh toán với nhà cung cấp qua ngân hàng. Hàng tháng căn cứ vào số tiền ghi trên hoá đơn thu tiền điện, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi. Cuối tháng căn cứ vào số tiền trên uỷ nhiệm chi, kế toán tập hợp chi phí và lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK154C 2.098.503 Có TK1121 2.098.503
Uỷ nhiệm chi có mẫu nh sau: (Biểu số 16)
Biểu số 16
Công ty cổ phần VIX
Địa chỉ: 257-Giáp Bát- Hoàng Mai - HN
Uỷ nhiệm chi Số sp78 Mẫu số: 01
Chuyển khoản, chuyển tiền th, điện Liên : 01 Tên đơn vị trả tiền Công Ty Cổ Phần VIX
Số TK….
Tại Ngân Hàng công Thơng II- hai bà Trng – HN Phần dành cho NH
Số TK…. ghi TK Nợ
Số tiền bằng số
Tại Ngân hàng: ….. 2.098.503.
Số tiền bằng chữ: Hai triệu, không trăm linh tám nghìn, năm trăm linh ba đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền điện tháng 09/2004
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày…. Ghi sổ ngày…
Kế Toán Chủ TK Kế toán Trởng phòng KT Kể toán Trởng phòng KT
Đối với khoản chi phí tiền nớc phục vụ sản xuất phân xởng, hàng tháng căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán thanh toán sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ. Kế toán viết phiếu chi tiền mặt. Cuối tháng căn cứ vào số tiền trên phiếu chi kế toán tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài và lập chứng từ theo định khoản:
Nợ TK154C 208.000
Có TK1111 208.000
Cuối tháng kế toán căn cứ vào số liệu trên hoá đơn chứng từ (uỷ nhiệm chi và phiếu chi tiền mặt) liên quan đến chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho phân xởng. Kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Biểu số 17
Công ty cổ phần VIX
Địa chỉ: 257-Giáp Bát- Hoàng Mai - HN
Chứng từ ghi sổ
Số: 348 Ngày 30/09/2004
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
494 SP78
30/09 17/09
Thanh toán tiền nớc phục vụ sản xuất thanh toán tiền điện
154C 154C 1111 1121 208.000 2.098.503
Cộng phát trong tháng 2.306.503 Kèm theo… chứng từ gốc
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ liên quan đến TK154C, kế toán tổng hợp đ- ợc chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong tháng là 2.306.503VND.
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ liên quan đến TK154C kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ là 34.530.756VNĐ kế toán lập