III. Số khấu hao giảm TSCĐ
2.2.4.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh được tập hợp vào tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.bao gồm:
+ Chi phí nhân viên quản lý – TK 6421: bao gồm tiền lương, các khoản trích theo lương, các khoản phụ cấp khác phải trả nhân viên quản lý.
+ Chi phí vật liệu đồ dùng quản lý – TK 6422: gồm chi phí vật liệu, nhiên liệu, dùng cho quản lý.
+ Chi phí đồ dùng văn phòng – TK 6423: Chi phí về dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho quản lý doanh nghiệp.
+ Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6424: các khoản trích khấu hao tài sản cố định dùng cho văn phòng,căn cứ vào bảng trích khấu hao TSCĐ.
+ Chi phí thuế, phí, lệ phí – TK 6425: bao gồm các khoản thuế như thuế môn bài, phí cầu đường, ....các khoản lệ phí khác.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài – TK 6427; bao gồm tiền điện, điện thoại, tiền thê ngoài sửa chữa TSCĐ, công cụ, dụng cụ.
+ Chi phí bằng tiền khác- TK 6428: gồm các chi phí khác ngoài các khoản đã kể trên như phí đào tạo nhân viên, công tác phí....
Tương tự như kế toán chi phí bán hàng, hàng ngày tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí QLDN cũng phải căn cứ vào chứng từ gốc: hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua ngoài; chứng từ (bảng phân bổ tiền lương, bản phân bổ khấu hao TSCĐ, các phiếu chi….) kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành ghi chép vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ( Biểu mẫu số 2.5, trang 35) đồng thời ghi vào sổ cái tài khoản 642-Chi phí QLDN
Biểu 2.28: Bảng phân bổ
Tiền lương và các khoản trích theo lương
Công ty TNHH TM-DV Đức Thịnh
Mẫu số:11- LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC)