2) Xuất cho cầu Mỹ An: 3) Xuất cho cầu Cỏi Cụn: 4) Xuất cho cầu SGTL: 5) Xuất cho Cty Cầu 14:
Tồn cuối kỳ: 12.893.979.218 12.893.979.218 45.726.134 53.331.380 212.956.882 10.858.842 5.408.963.132 Ngày 05 thỏng 01 năm 2008 ĐỘI CT 12 – RẠCH MIỄU
TT vật tưMó Tờn vật tư Đvt SL Tồn đầu kỳGiỏ trị SL Nhập trong kỳGiỏ trị SL Xuất trong kỳGiỏ trị SL Tồn cuối kỳGiỏ trị
1 CV08 Cỏt vàng m3 501,5 33.527.094 2.691 316.440.000 1.965,5 215.461.339 1.227 134.505.7552 XM40 Xi măng BỳtSơn PC40 Kg 95.400 85.867.542 1.449.650 1.441.608.509 1.401.650 1.385.707.134 143.400 141.768.917 2 XM40 Xi măng BỳtSơn PC40 Kg 95.400 85.867.542 1.449.650 1.441.608.509 1.401.650 1.385.707.134 143.400 141.768.917
… … … … … … … … … … … …
292 CT23 Chổi than cỏi - - 6 330.000 6 330.000 - -
- Quy trỡnh ghi sổ:
Cụng ty sử dụng Sổ chi tiết TK 621 để theo dừi chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp. Sổ chi tiết TK 621 được mở chi tiết theo từng cụng trỡnh.
+ Đối với cỏc chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp phỏt sinh trong kỳ tập hợp được riờng cho từng cụng trỡnh: Khi xuất nguyờn vật liệu cho cỏc cụng trường, kế toỏn vật tư của Cụng ty hạch toỏn trờn TK 13611 - Phải thu nội bộ ngắn hạn dựa trờn Húa đơn mua nguyờn vật liệu do bờn bỏn cung cấp, biờn bản giao nhận nguyờn vật liệu, phiếu xuất kho trong trường hợp xuất từ kho ra cụng trường… (Bảng 2.10). Đến cuối quý, cỏc chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp phỏt sinh trong kỳ tập hợp được riờng cho từng cụng trỡnh sẽ được kết chuyển sang TK 621 chi tiết cho từng cụng trỡnh.
+ Đối với cỏc chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp phỏt sinh trong kỳ được Cụng ty phõn bổ cho cỏc cụng trỡnh: Một số nguyờn vật liệu được xuất chung cho cỏc cụng trỡnh như xuất để thớ nghiệm… khụng tập hợp được riờng cho từng cụng trỡnh. Vào cuối mỗi quý, sau khi đó kết chuyển tất cả cỏc chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp phỏt sinh trong kỳ tập hợp được riờng cho từng cụng trỡnh sang TK 621 chi tiết cho từng cụng trỡnh, kế toỏn sẽ thực hiện phõn bổ phần chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cũn lại cho cỏc cụng trỡnh theo giỏ trị sản lượng thực hiện của cỏc cụng trỡnh trong quý đú (Bảng 2.9).
Bảng 2.9: Bảng phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ sản xuất chung quý 4 năm 2007