Tiếp theo kế toán lập bảng phân bổ lương tháng 9 năm 2006 cho toàn nhà máy.
Việc trích chi phí lương được tiến hành vào cuối tháng khi các phân xưởng nộp thống kê sản lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng của mình từ sản lượng này và đơn giá tiền lương cho mỗi loại sản phẩm và phân bổ các khoản chi phí như chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý… theo tỷ lệ phân chia mà phòng tổ chức lao động lập. Bảng này do Nhà máy tự xây dựng để tiện theo dõi và phân bổ chi phí nhân công cho các sản phẩm.
Từ bảng phân bổ lương cho mỗi loại sản phẩm kế toán lại tập hợp chi phí và phân bổ theo từng tài khoản trong đó chi tiết cho từng sản phẩm của mỗi phân xưởng.
Biểu 14
Đơn vị: Nhà máy cơ khí 120
Bộ phận: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
Tháng 9 năm 2006
Mẫu số 11-LĐTL
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của tổ trưởng BTC
TT Ghi Có TK
Đối tượng sử dụng (ghi Nợ các TK)
TK334-Phải trả người lao động TK338- phải trả phải nộp khác
Tổng cộng Tổng lương Cộng CóTK334 Kinh phí côngđoàn 2% Bảo hiểm ytế 2% Bảo hiểm xãhội 15%
A B 1 2
1 TK622 - CPNCTT 1.074.899.460 1.074.899.460 0
19.497.800 13.834.104 103.755.7006221 - PX KCT 208.778.500 208.778.500 4.175.500 3.04.100 22.530.750 6221 - PX KCT 208.778.500 208.778.500 4.175.500 3.04.100 22.530.750 6222- PX SX đai chổi sơn 215.418.090 215.418.090 215.418.090 2.200.000 16.500.000 6223 - PX năng lượng 111.614.214 111.614.214 10.781.700 1.450.000 10.875.000 6224- PX cơ điện 539.088.656 539.088.656 7.180.004 53.250.008 2 TK627 - CPSXC 141.808.200 141.808.200 2.134.980 16.012.300 - PX kết cấu thép 10.088.656 10.088.656 203.600 122.000 915.0000 - PX năng lượng 5.757.700 5.757.700 115.000 70.980 532.300 - PX cơ điện 15.234.000 15.234.000 304.600 203.000 1.522.500 - Dịch vụ 6.150.000 6.150.000 123.000 85.000 637.500 - Cơ điện 3.250.000 3.250.000 65.000 45.000 337.500 - Toàn nhà máy 101.233.500 101.233.500 2.024.600 1.609.000 12.067.500 3 TK642 - CPQLDN 70.215.000 70.215.000 1.404.300 1.163.000 8.722.500 Tổng cộng 856.604.200 17.132.000 128.490.600