13 8/2 Tiền lương phải trả CNV 334 158.371.274 13 8/2 Các khoản trích BHXH theo lương 338 19.564.347 31 8/2 Tiền thuê đất tháng 1 338 15.000.000 26 8/2 Tiền thuê xe tháng 1 338 11.361.818
10/2 Kế chuyển CP QLDN 911 348.151.865
Cộng 348.151.865 348.151.865
Người ghi sổ
(Biểu 23)
Sổ cái TK 642
NGS SChứng từN Diễn giải TrangNKC ĐƯTK Nợ Số phát sinh Có 8/2 Chi phí QLDN bằng tiền mặt 05 111 156.135.597
8/2 Phân bổ CCDC xuất dùng 05 153 20.376.264
8/2 Phân bổ khấu hao TSCĐ 05 214 32.657.435
8/2 Tiền lương phải trả cho CNV 05 334 158.371.274 8/2 Các khoản BH trích theo lương 05 338 19.564.347
8/2 Tiền thuê đất tháng 1 05 338 15.000.000
8/2 Tiền thuê xe tháng 1 05 338 11.361.818
10/2 Kết chuyển chi phí QLDN 05 911 348.151.865
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) Giám đốc(Ký, họ tên)
2.3.3 Kế toán xác định kết quả bán hàng
Kế toán sử dụng TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Cuối tháng sau khi đã hạch toán tổng hợp doanh thu bán hàng, giá vốn hnàg bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, doanh
33
thu tài chính, thu nhập khác, chi phí khác thì kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh tháng đó, thường là vào khoảng từ ngày 8 đến mùng 10 tháng sau. Xác định kết quả kinh doanh được thể hiện trên sổ nhật ký chung (biểu 14) và sổ cái TK 911 (biểu 24).
(Biểu 24)
Sổ cái TK 911
NGS Chứng từ Diễn giải ghiĐã
SC
TKĐƯ ĐƯ
Số phát sinh
S N Nợ Có
10/2 K/c doanh thu thuần X 511 4.604.011.556
10/2 K/c giá vốn hàng tiêu thụ X 632 2.941.792.557
10/2 K/c CP bán hàng X 641 250.668.728
10/2 K/c CP quản lý DN X 642 384.151.865 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
10/2 K/c CP hoạt động tài chính X 635 53.248.042
10/2 K/c DT hoạt động tài chính X 515 160.366.086
10/2 Kết chuyển lãi kinh doanh X 421 1.171.506.450
10/2 Cộng phát sinh 4.764.377.642 4.764.377.642
Người ghi sổ