122 Định Công, Hà Nộ
2.2.3Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng
Công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp cũng đóng một vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý cũng như tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp, nó giúp xác định các khoản chi phí phục vụ cho việc quản lý các hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh, giám đốc kịp thời, đầy đủ, chính xác các khoản chi phí phát sinh, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của từng khoản chi phí từ đó đảm bảo xác định chính xác thu nhập, khắc phục tình trạng lãi giả, lỗ thật.
Các chứng từ có liên quan được sử dụng để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: phiếu chi, giấy báo Nợ ngân hàng, bảng tính và thanh toán tiền lương nhân viên…
TK sử dụng là TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. Nội dung và kết cấu tương tự TK 641
Bên Nợ: Tổng chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
Bên Có: Các khoản ghi giảm CPBH và CPQL
Kết chuyển CPBH và CPQL để xác định KQKD
2.2.3.2 Trình tự hạch toán và ghi sổ kế toán
Tại các cửa hàng, chi phí quản lý phát sinh chủ yếu là chi phí tiền lương và tiền thưởng của cán bộ nhân viên quản lý cửa hàng, kế toán cửa hàng tập hợp chi phí và chứng từ gốc. Chứng từ gốc là bảng kê tính nộp BHXH, BHYT, KPCĐ của cán bộ nhận viên. Căn cứ vào bảng kê này, cuối quý kế toán lập bảng kê chi tiết chi phí của cửa hàng và gửi lên phòng kế toán công ty.
Tại phòng kế toán công ty, kế toán tổng hợp nhận bảng kê chi phí và vào sổ tổng hợp chi phí.
Cuối kỳ kế toán tổng hợp căn cứ vào dòng tổng phát sinh nợ trên Bảng kê số 5 dòng chi phí quản lý doanh nghiệp chuyển vào NKCT số 7 dòng ghi Nợ TK 642. Căn cứ vào NKCT kế toán vào sổ cái 642 (biểu số 2.14)