Bắc
1111 1 927 489
06/01 PC 14 Chi tiền mua một hộp đĩa mềm (H M Dung )
1111 71 00008/01 PC 22 Chi tiền mua thuốc lá (Nguyễn Kiêm 08/01 PC 22 Chi tiền mua thuốc lá (Nguyễn Kiêm
Hữu)
1111 71 000
Cộng phát sinh 106 646 266 106 646 266
D nợ cuối kỳ 0
Lập, Ngày.... Tháng...Năm ....
Kế toán trởng Ngời lập biểu
Biểu số 13 Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 642 - Chi phí quản ký doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2002 đến ngày: 31/01/2002
CT ghi sổ
Diễn giải TK đ/ Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
02/01 PC1 Tiền Việt Nam 1111 35 524 788
04/01 SP1 TiềnVNĐgửi VP Bank 11211 2 155 822
07/01 PK1 Chi phí trả trớc 142 3 500 000
09/01 PK1 Công cụ, dụng cụ 153 3 215 206
13/01 PK1 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 3 237 288
15/01 PK1 Thuế môn bài 33382 1 400 000
.
…… …. ……… …. ……….. ……..
31/01 PK1 Phải trả công nhân viên 334 57 550 240
Cộng phát sinh 106 646 266 106 646 266
D nợ cuối kỳ 0
Lập, Ngày .... Tháng...Năm ...
Kế toán trởng Ngời ghi sổ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên )
II.2.5. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ.
Tại Công ty, xác định kết quả tiêu thụ của hàng đã tiêu thụ đợc thực hiện theo từng tháng. Hàng tháng căn cứ vào kết quả tiêu thụ, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần (số liệu TK511) sang bên có TK911. Kết chuyển giá vốn hàng bán (số liệu TK632) sang bên nợ TK911. Kết chuyển chi phí hàng bán (số liệu TK641) sang bên nợ TK911. Kết chuyển chi phí QLDN (số liệu TK642) sang bên nợ TK911. Việc xác định kết quả tiêu thụ đợc xác định nh sau:
Kết quả hoạt Doanh thu Trị giá vốn Chi phí BHcủa Chi phí QLDN
= - - - của số của số
Ví dụ: Tháng 1/2002 Công ty xác định kết quả tiêu thụ nh sau: ( đơn vị tính:VND).
- Kết chuyển giá vốn hàng đã tiêu thụ.
NợTK 911: 1 345 145 759đ
Có TK 632: 1 345 145 759đ - Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ.
NợTK 911: 18 627 608đ
Có TK 642: 18 627 608đ
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
NợTK 911: 106 646 266đ
Có TK 642: 106 646 266đ
- Kết chuyển doanh thu thuần của số hàng đã tiêu thụ.
Nợ TK 511: 1 509 749 916đ
Có TK 911: 1 509 749 916đ - Xác định kết quả tiêu thụ.
Nợ TK 911: 39 330 283đ
Có TK 4212: 39 330 283đ
Biểu số 14 Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 911 - "Xác định kết quả kinh doanh" Từ ngày : 01/01/2002 đến ngày 31/01/2002 D nợ đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải TK đ/ Số phát sinh Ngày Số PS Nợ PS Có
31/1 pk3 Lãi năm nay 4212 47 018 850
31/1 pk3 Doanh thu bán hàng 511 1 509 749 916
31/1 pk3 Giá vốn hàng hoá 632 1 345 145 759
31/1 PK3 Chi phí bán hàng 641 18 627 608
31/1 pk3 Chi phí quản lý Doanh nghiệp
642 106 646 266
31/1 pk3 Thu nhập hoạt động tài chính 711 702 425 31/1 pk3 Các khoản thu nhập bất thờng 721 6 986 142 Cộng phát sinh 1 517 438 483 1 517 438 483 D nợ cuối kỳ Lập, Ngày... Tháng...Năm...
Kế toán trởng Ngời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)