2.1. Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán
2.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán
Quy trình kiểm toán được bắt đầu khi KTV và công ty kiểm toán chấp nhận kiểm toán một khách hàng đánh dấu bằng việc ký kết hợp đồng kiểm toán. Để có những thông tin cần thiết, chính xác nhất cho công việc kiểm toán, KTV phải khảo sát tìm hiểu thông tin về khách hàng.
Những yếu tố chủ yếu mà KTV phải xác định được về công ty khách hàng là: loại hình doanh nghiệp, địa chỉ công ty hồ sơ pháp lý, ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, các quy định đặc biệt đối với ngành nghề kinh doanh, địa bàn hoạt động, cơ cấu tổ chức, nhân sự, các bên có liên quan; mặt hàng cung cấp chính, đặc thù của hoạt động kinh doanh, đặc điểm của sản phẩm, quy trình sản xuất, thị trường và cạnh tranh, phương thức bán hàng, nhà cung cấp có ảnh hưởng đáng kể, khách hàng có ảnh hưởng đáng kể, rủi ro kinh doanh có thể gặp phải …; về hệ thống kiểm soát Nội bộ: hệ thống kiểm soát Nội bộ, hệ thống kế toán của khách hàng; hoạt động của khách hàng trong năm có báo cáo tài chính: các hoạt động chủ yếu, quan trọng trong năm có báo cáo tài chính, các chỉ tiêu ước tính; đánh giá của KTV về: quy mô khách hàng, tính chất phức tạp, những điểm cần chú trọng trong công việc kiểm toán, dự tính về nhân sự, thời gian và giá phí cho cuộc kiểm toán. Điều này được thể hiện rất rõ qua bảng Khảo sát và đánh giá khách hàng.
Sau khi đã thu thập được những thông tin cần thiết cho cuộc kiểm toán, người phụ trách cuộc kiểm toán tiến hành lập Kế hoạch kiểm toán chiến lược và trình lên ban giám đốc công ty để phê duyệt.
Các chỉ dẫn và yêu cầu