- Căn cứ vào các chứng từ khác, kế toán định khoản:
Tổng hợp chi phí sản xuất và xác định giá trị sản phẩm dở dang là công đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất Cuối niên độ, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất
cùng của quá trình sản xuất. Cuối niên độ, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành công trình. Các chi phí sản xuất kể trên cuối cùng đều phải được tổng hợp vào bên Nợ TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang theo từng công trình, hạng mục công trình. Kế toán chuyển toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ vào bên Nợ của TK 154. Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí của từng công trình, hạng mục công trình và thẻ tính giá thành kế toán tiến hành kết chuyển bằng thao tác máy, phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết TK 154( biểu số 2.32), sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 154 (biểu số 2.33) và kế toán xác định các bút toán:
Nợ TK 154_KTTV.TB
Có TK 621_KTTV.TB Có TK 622_KTTV.TB Có TK 622_KTTV.TB Có TK 623_KTTV.TB Có TK 627_KTTV.TB Trích mẫu sổ chi tiết TK 154:
Đơn vị: Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Bộ phận: Xí nghiệp 1
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Năm 2009
Công trình Trạm KTTV khu vực Tây Bắc
+= =
ĐVT: đồng NT ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ x 325.978.312 31/12 31/12 K/C CPNVLTT 621 878.010.519 31/12 31/12 K/C CPNCTT 622 315.053.589 31/12 31/12 K/C CP sd MTC 623 387.456.451 31/12 31/12 K/C CP SXC 627 138.739.077 Cộng số phát sinh x 1.719.259.636 31/12 31/12 K/C giá vốn 632 2.045.237.948 Dư cuối kỳ x - Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn tài liệu của Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội