TỨnh hỨnh tẾi chÝnh cũa DN Ẽùc thể hiện khÌ ró nÐt qua cÌc chì tiàu về khả nẨng thanh toÌn. Khả nẨng thanh toÌn cũa DN phản Ình mội quan hệ tẾi chÝnh giứa cÌc khoản cọ khả nẨng thanh toÌn trong kỷ vợi cÌc khoản phải thanh toÌn trong kỷ.
Biểu 11: TỨnh hỨnh thanh toÌn cũa cẬng ty CTGT 208.
ưÈn vÞ: Triệu Ẽổng.
Chì tiàu NẨm 1999 NẨm 2000 NẨm 2001
1. TSLư 27.571 40.587 60.091
2. Nù ng¾n hỈn 31.876 42.377 58.899
3. CÌc khoản phải thu 14.144 13.147 27.906
4. Tiền hiện cọ 2.415 3.155 2.871
5. Hệ sộ thanh toÌn ng¾n hỈn (1/2) 0,86 0,95 1,02 6. Hệ sộ thanh toÌn nhanh ((3+4)/2) 0,52 0,38 0,52 7.Tỹ lệ nù phải trả so vợi toẾn bờ TS 0,98 0,96 0,95
(Nguổn : BCTC cũa cẬng ty nẨm 1999-2001).
Tử biểu 11 ta thấy:
NẨm 1999, 2000 < 1 (0,86; 0,95) nẨm 2001 lẾ 1,02 > 1 chựng tõ tỨnh hỨnh thanh toÌn cũa cẬng ty ngẾy cẾng tột hÈn. HÈn thế nứa, tỹ lệ nẾy biến Ẽờng theo chiều tẨng dần qua cÌc nẨm, ẼẪy lẾ mờt thuận lùi cho cẬng ty trong hoỈt Ẽờng kinh doanh cũa mỨnh. Tử chố cha ẼÌp ựng Ẽùc cÌc khoản nù ng¾n hỈn Ẽến chố Ẽũ khả nẨng thanh toÌn cÌc khoản nù ng¾n hỈn.
♦ Hệ sộ thanh toÌn nhanh:
Nếu nh khả nẨng ẼÌp ựng cÌc khoản nù ng¾n hỈn theo hệ sộ thanh toÌn nhanh cũa cẬng ty ta lỈi thấy khả nẨng ẼÌp ựng cÌc khoản phải thu lẾ quÌ thấp. Mặt khÌc, khả nẨng ựng phọ cũa cẬng ty ngẾy cẾng cọ xu hợng giảm dần. Trong khi Ẽọ tỹ lệ nù phải trả cũa cẬng ty lỈi quÌ cao (hÈn 95%). ưiều nẾy cho thấy vộn hoỈt Ẽờng cũa cẬng ty chũ yếu lẾ Ẽi vay. Nếu cẬng ty khẬng ẼÌnh giÌ, quản lý tột hiệu quả sữ dừng vộn nẾy thỨ cẬng ty sé gặp khọ khẨn trong kinh doanh.
ưể cọ thể ẼÌnh giÌ vẾ rụt ra nhứng kết luận chÝnh xÌc về hoỈt Ẽờng tẾi chÝnh cũa cẬng ty trong 3 nẨm liàn từc, cần phải cọ thàm nhứng cẨn cự vẾ thẬng tin cần thiết nh:
- Mừc tiàu hoỈt Ẽờng cũa doanh nghiệp. - ThẬng tin về thÞ trởng Ẽầu vẾo vẾ Ẽầu ra.
- ưặc Ẽiểm kinh tế ký thuật, qui trỨnh cẬng nghệ, qui mẬ kinh doanh, khả nẨng hiện tỈi vẾ tiềm nẨng cũa DN.
- So sÌnh vợi sộ liệu trung bỨnh cũa ngẾnh vẾ ỡ cÌc DN khÌc.
Tọm lỈi, khả nẨng thanh toÌn cũa cẬng ty ngẾy cẾng tột. Tuy nhiàn nọ ch- a Ẽùc cao, cẬng ty cần tỨm giải phÌp phủ hùp Ẽể ẼỈt Ẽùc mừc tiàu cuội củng cũa mỨnh.