IV. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 1 Tài khoản sử dụng
5.1. Tài khoản sử dụng
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” và theo dõi chi tiết như sau: + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
5.2. Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương cho nhân viên quản lý, phiếu chi, phiếu xuất kho, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, HĐ GTGT, HĐ bán hàng phục vụ cho công việc quản lý doanh nghiệp...
IV. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
5.3. Phương pháp hạch toán
Ví dụ 1:
Ngày 05/09/2012 Phòng vật tư lập phiếu xuất VT004 xuất 100 Đĩa DVD Trắng cho Ban Công Nghệ Thông tin theo ĐN ngày 31/07/2012.
Khi nhận được liên 2 của phiếu xuất kho kế toán ghi nhận:
Nợ TK 6422: 500.000đ
Có TK 1524: 500.000đ
IV. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
Ví dụ 2:
Ngày 11/09/2012 Kế toán lập phiếu chi số PC034 chi bổ sung tiền tạm ứng chi phí tiếp khách theo Bảng thanh toán tiền tạm ứng (lập ngày 31/08/2012).
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 6428: 6.401.781đ Có TK 1111:6.401.781đ
IV. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
Nhận xét:
Hàng ngày, kế toán theo dõi các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cty mở các tài khoản chi tiết cho các khoản chi phí quản lý DN giúp việc ghi nhận và theo dõi các khoản chi phí nhẹ nhàng hơn, dễ dàng đối chiếu các khoản phát sinh khi cần thiết.
Tuy nhiên Kế toán nên phân bổ chi phí điện nước cho cả công tác quản lý doanh nghiệp.
IV. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN