Công ty liên doanh mút xốp Việt Nhật áp dụng chế độ tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế VAT theo tháng. Cuốid tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 5112, TK 5115 và sổ chi tiết TK 331 để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ đầu ra và bảng kê dịch vụ hàng hóa đầu vào. Sau đó kế toán tiêu thụ lấy
tổng số thuế VAT từ kê hàng hóa dịch vụ đầu ra trừ đi tổng số thuế VAT từ bảng kê hàng hóa dịch vụ đầu vào để được thuế VAT phải nộp. Nếu kết quả là dương thì doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước, còn nếu mà là amm thì doanh nghiệp thu thuế VAT.
Sau đó kế toán tiêu thụ lập tờ khai thuế được ;ập trên nhật ký chứng từ 10 (biểu số 11).
Mẫu số 01/VAT. Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
* * *
TỜ KHAI THUẾ VAT Tháng 2 năm 2001.
(Dùng cho cơ sở tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ ) Tên cơ sở : chi tiết liên doanh sản xuất mút xốp Việt Nhật. Mã số : 0100101153-1
Địa chỉ : Km 39 phường Hiến Nam, Thị xã hưng Yên. Đơn vị tính : Đồng VN
STT Chỉ tiêu khác D.số(chưa có
thuế VAT) Thuế VAT 1 2 a b c d 3 4 Hàng hóa dịch vụ bán ra Hàng hóa dịch vụ chịu thuế
Hàng hóa xuất khẩu chịu thuế suất 0% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 20% Hàng hóa dịch vụ mua vào
Thuế VAT hàng hóa dịch vụ mua vào
11363482714 11363482714 11363482714 7816905463 1136348271 1136348271 754307036 754307036
5 6 7 a b 8 9
Thuế VAT được khấu trừ Thuế VAT phải nộp Thuế VAT kỳ trước Nộp thừa
Nộp thiếu
Thuế VAT nộp trong tháng
Thuế VAT được hoán trả trong tháng
754307036 382041235 3325208854
2500000000 10 Thuế VAT phải nộp trong tháng này 1207250089
Số tiền băng chữ : Một tỷ hai trăm linh bẩy triệu hai trăm năm mươi ngàn không trăm tám chín đồng chẵn.
Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng sự thật, nếu sai tôi xin chịu mọi trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Nơi khai báo: Ngày 10 tháng 3 năm 2001. Địa chỉ: 156 đường Nguyễn Văn Linh Thay mặt cơ sở Cơ quan nhận tờ khai : (Ký tên, đón dấu) Ngày nhận:
Người nhận(ký rõ họ tên)