10 02/03 Xuất bán cho ST INTIMEX HD 2 1552 623.0
2.4.3.Kế toán tổng hợp Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hàng ngày, sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ liên quan đến chi phí QLDN, Kế toán ghi sổ Nhật ký Chi tiền (nếu chi bằng Tiền mặt hoặc Chuyển khoản), ghi sổ Nhật ký mua hàng (nếu chưa toán cho người bán), các nghiệp vụ còn lại được vào sổ NKC. Đến cuối kỳ, Kế toán chuyển số liệu từ các sổ NK đặc biệt và sổ Nhật ký chung sang Sổ cái TK 642-“ Chi phí quản lý doanh nghiệp”
So sánh đối chiếu số liệu giữa Sổ cái TK 642 với Sổ chi tiết Chi phí QLDN, nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân, cân đối số liệu.
Chi nhánh Cty CP. LT – TP SAFOCO ĐC: Cụm dân cư Linh Đàm - P. Hoàng Liệt - Q. Hoàng Mai - Hà Nội
Mẫu số: S03a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 03 năm 2010
Trang NKC: 02 Đvt: VNĐ Chứng từ
Diến giải Đã ghi sổ Cái Ghi Nợ TK Ghi Có TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B C D E F 1 … … PXK 26 02/03 Xuất hàng biếu tặng v 642 1552 60.860 … … Cộng phát sinh tháng x x 136.686.35 2.216 136.686.352.216 Sổ này có 56 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 56
Ngày mở sổ: 01/03/2010 Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Giám đốc CN
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Chi nhánh Cty CP. LT – TP SAFOCO ĐC: Cụm dân cư Linh Đàm - P. Hoàng Liệt - Q. Hoàng Mai - HN
Mẫu số: S03b - DN
(Ban hành Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 03 năm 2010
Tên tài khoản: Chi phí Quản lý doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: TK 642
NKC đối ứng Số hiệu Ngày tháng Nợ Có B C D E F 1 2 … … … PXK 26 02/03 Xuất hàng biếu tặng 02 1552 60.860 ……… … … Cộng PS trong tháng. Số dư cuối tháng 57.963.258 57.963.258
Sổ này có 53.trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 53.
Ngày mở sổ: 01/03/2010. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)