2. Trớch BHXH 622 3383 27.328.715 - Tủ lạnh 140 lớt 622101 15.717.372 - Tủ lạnh 180 lớt 622201 11.611.343 3. Trớch BHYT 622 3384 3.643.940 - Tủ lạnh 140 lớt 622101 2.095.683 - Tủ lạnh 180 lớt 622201 1.548.257 4. Trớch KPCĐ 622 3382 3.643.940 - Tủ lạnh 140 lớt 622101 2.095.683 - Tủ lạnh 180 lớt 622201 1.548.257 Cộng 216.807.583
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ và tên) ( Ký, họ và tên)
Từ chứng từ ghi sổ số 21 kế toán vaò sổ cái TK 622 và TK liên quan khác
Định khoản : Chi phí nhân công trực tiếp cho sản phẩm tủ lạnh 140 lít Nợ TK 622101( NC TT SX) : 124.690.884 đồng
Có TK 334( CP lương) : 104.782.146 đồng Có TK 3383 ( BHXH ) : 15.717.372 đồng Có TK 3384 (BHYT) : 2.095.683 đồng Có TK 3382( KPCĐ) : 2.095.683 đồng
Căn cứ vào bảng phân tính và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp sản xuất , chứng từ ghi sổ (số 21) kế toán lập sổ cái TK 622 cho sản phẩm tủ lạnh 140 lít.
SỔ CÁI TK 622Thỏng 07 năm 2008 Thỏng 07 năm 2008 Sản phẩm: Tủ lạnh 140 lớt
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NT Nợ Cú 21 31/07 CP tiền lương CNsx 334 104.782.146 21 31/07 Trớch BHXH 3383 15.717.372 21 31/07 Trớch BHYT 3384 2.095.683 21 31/07 Trớch KPCĐ 3382 2.095.683 Kết chuyển sang TK 154 124.690.884 Ngày 31 tháng 07 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ và tên) ( Ký, họ và tên)
Định khoản : Chi phí nhân công trực tiếp cho sản phẩm tủ lạnh 180 lít Nợ TK 622201( NC TT SX) : 92.116.699 đồng
Có TK 334( CP lương) : 77.408.842 đồng Có TK 3383 ( BHXH ) : 11.611.343 đồng Có TK 3384 (BHYT) : 1.548.257 đồng Có TK 3382( KPCĐ) : 1.548.257 đồng
Từ định khoản trên và chứng từ ghi sổ (số21) kế toán vào sổ cái TK 622 cho sản phẩm Tủ lạnh 180 lít.
SỔ CÁI TK 622Thỏng 07 năm 2008 Thỏng 07 năm 2008
Sản phẩm: Tủ lạnh 180 lớt
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NT Nợ Cú 21 31/07 CP tiền lương CNsx 334 77.408.842 21 31/07 Trớch BHXH 3383 11.611.343 21 31/07 Trớch BHYT 3384 1.548.257 21 31/07 Trớch KPCĐ 3382 1.548.257 Kết chuyển sang TK 154 92.116.699 Ngày 31 tháng 07 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ và tên) ( Ký, họ và tên)
2.2.3 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung:
Để tổng hợp chi phí sản xuất chung kế toán sử dụng TK 627 và chi tiết theo từng đối tượng sử dụng như sau
- TK 627101: Chi phí sản xuất chung cho sản phẩm tủ lạnh 140 lít - TK 627201: Chi phí sản xuất chung cho sản phẩm tủ lạnh 180 lít
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 34 Ngày 31 thỏng 07 năm 2008
ĐVT: VNĐ
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Chi chỳ
Nợ Cú 1.Lương NV PX 6271 334 61.405.065 - Tủ lạnh 140 lớt 627101 33.315.323 - Tủ lạnh 180 lớt 627201 26.089.742 2. Trớch BHXH 6271 3383 7.691.519 - Tủ lạnh 140 lớt 627101 4.423.663 - Tủ lạnh 180 lớt 627201 3.267.856 3. Trớch BHYT 6271 3384 1.025.547
- Tủ lạnh 140 lớt 627101 589.844- Tủ lạnh 180 lớt 627201 435.703