- Lý do xuất kho, xuất vật tư: sửa chữa xe Suzuki Xuất tại kho: chị Hương
LỆNH XUẤT PHỤ TÙNG
2.6.3. Nghiệp vụ kiểm kờ nguyờn vật liệu
Mục đớch kiểm kờ nguyờn vật liệu thường xuyờn để đỏnh giỏ hiện trạng, giỏ trị nguyờn vật liệu. Đồng thời để xỏc định chớnh xỏc số nguyờn vật liệu hiện cú, nguyờn vật liệu thừa, thiếu ứ đọng, chậm luõn chuyển, nguyờn vật liệu kộm phẩm chất, tỡm nguyờn nhõn và biện phỏp xử lý.
- Quy định về kiểm kờ nguyờn vật liệu tai cụng ty:
Trước khi kiểm kờ, kế toỏn vật tư phải tiến hành kiểm tra cỏc hồ sơ, tài liệu của từng loại nguyờn vật liệu.
- Trước khi tiến hành kiểm kờ, cụng ty phải thành lập hội đồng kiểm kờ, và cỏc bộ phận giỳp việc. Tổ chức kiểm kờ theo trỡnh tự:
+ Tiến hành trực tiếp xem xột, kiểm tra từng loại nguyờn vật liệu, ghi chộp đầy đủ, chớnh xỏc cỏc chỉ tiờu trờn phiếu kiểm kờ.
+ Căn cứ vào số liệu gốc kốm theo của sổ sỏch kế toỏn và số liệu thực tế kiểm kờ, lập bảng tổng hợp đối chiếu, xỏc định số thừa thiếu, lập hồ sơ về thực trạng và xỏc định nguyờn nhõn của từng trường hợp thừa thiếu. Trờn cơ sở đú lập bỏo cỏo kết quả kiểm kờ và cung cấp tài liệu cho cỏc cấp cú thẩm quyền để cú hướng xử lý.
+ Hội đồng kiểm kờ phải lập biờn bản kiểm kờ cho từng kho (Biểu số 2.9)
- Xử lý kết quả kiểm kờ :
+ Đối với nguyờn vật liệu phỏt hiện thừa
Khi kiểm kờ phỏt hiện nguyờn vật liệu thừa, nếu xỏc định được nguyờn nhõn thỡ căn cứ vào nguyờn nhõn thừa để ghi sổ, nếu chưa xỏc định được nguyờn nhõn thỡ căn cứ vào giỏ trị nguyờn vật liệu thừa, kế toỏn ghi :
Nợ TK 152:
Cú TK 338 (chi tiết TK 3381):
Khi cú quyết định sử lý nguyờn vật liệu thừa, kế toỏn ghi: Nợ TK 338:
Cú TK 334, 111,…
+ Đối với nguyờn vật liệu phỏt hiện thiếu.
Nếu phỏt hiện rừ nguyờn nhõn thiếu hụt, căn cứ vào biờn bản kiểm kờ, kế toàn ghi:
Nợ TK 642:
Cú TK 152:
Nếu số hao hụt chưa xỏc định rừ nguyờn nhõn, căn cứ vào giỏ trị hao hụt, kế toỏn ghi:
Nợ TK 1381: Cú TK 152:
Khi cú quyết định xử lý kế toỏn ghi: Nợ TK 111:
Nợ TK 1388: Nợ TK 334: Nợ TK 154:
Cú TK 1381:
CễNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI THẾ HỆ
Đ/C: Số 1,Tập thể nhà mỏy đại tu ụ tụ số 1,Hoàng Liệt, Thanh Trỡ, Hà Nội
************************************
